Ставки экспортных таможенных пошлин

Виды, размеры и порядок уплаты таможенных платежей

Поскольку Таможенная служба РФ обеспечивает львиную долю фискальных поступлений в федеральный бюджет, государство контролирует соблюдение участниками ВЭД норм и правил таможенного оформления – в том числе, расчет и уплату всех видов таможенных платежей. Все это требует немалого опыта и специальных знаний в области таможенного регулирования ВЭД. В данном обзоре представлены состав, ставки, порядок расчета и уплаты таможенных платежей, а также существующие льготы по ним.

Ключевым нормативным документом, регламентирующим процедуру уплаты таможенных платежей, является Таможенный кодекс Таможенного союза (далее – ТК ТС), раздел 2 которого полностью посвящен затронутой в статье теме.

Виды таможенных платежей

Рассмотрим так называемые экспортную и импортную группы таможенных платежей и их состав.

Ввозные (импортные) таможенные платежи

В соответствии с частью 1 статьи 70 ТК ТС к ввозным таможенным платежам относятся:

1. Ввозная таможенная пошлина . 25-й пункт части 1-й статьи 4 ТК ТС гласит: «таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу».
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) , который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, является косвенным налогом. Порядок его уплаты регулируется как ТК ТС, так и внутренним налоговым законодательством стран-участников ТС, в нашем случае – НК РФ.
3. Акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ТС , также относятся к косвенным налогам и регулируются аналогично НДС.
4. Таможенные сборы , согласно статье 72 ТК ТС, – это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров с таможенной территории (таможенные операции) и их таможенным сопровождением, или иных действий, установленных ТК ТС и/или законодательством стран-участников ТС. Список действий, которые могут служить основанием для уплаты таможенного сбора, является открытым, то есть он может быть дополнен исходя из действующего ТК ТС и нормативно-правовых актов государств-участников ТС. Так, часть 1 статьи 123 Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» указывает на виды действий таможенных органов, за которые могут взиматься таможенные сборы.

Вывозные (экспортные) таможенные платежи

1. Вывозная таможенная пошлина . Данный термин отсутствует не только в нормативно-правовых актах РФ, но и ТС. Однако его можно определить по аналогии с ввозной таможенной пошлиной.
2. Таможенные сборы . Часть 3 статьи 72 ТК ТС говорит о том, что «размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор», в противном случае по заявлению плательщика возможен возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных сборов и иных денежных средств (но не позднее, чем через 3 года с даты их уплаты).

Все таможенные платежи можно подразделить с юридической и экономической точки зрения на имеющие таможенную природу формирования – это сборы и пошлины, и налоговую – НДС и акцизы. Список таможенных платежей, приведен в статье 70 ТК ТС.

Таможенные льготы, квоты и преференции

Система льгот по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 74 ТК ТС выглядит следующим образом.

Тарифные преференции, или преференциальные ставки

Применяются в отношении отдельных стран и товаров, ввозимых из этих государств на таможенную территорию ТС. Они определены решениями Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 18 и Комиссии ТС № 130 от 27.11.2009 г. в виде перечней:

• «Перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
• «Перечень наименее развитых стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
• «Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции».

Происхождение товаров из развивающихся и наименее развитых стран определяется по Правилам, которые утверждены в Соглашении между правительствами Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 12.12.2008 г.

В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» говорится, что государства, образующие вместе с Россией зону свободной торговли, освобождаются от уплаты ввозных пошлин при перемещении товаров на территорию РФ. В некоторых случаях на отдельные виды товаров устанавливаются тарифные квоты. Под тарифной квотой понимается мера регулирования ввоза в РФ отдельных видов сельскохозяйственных товаров, происходящих из третьих стран, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе определенного количества товара (в натуральном или стоимостном выражении) по сравнению со ставкой ввозной таможенной пошлины, применяемой в соответствии с Единым таможенным тарифом ТС.

При этом участники зоны свободной торговли существенно не влияют и не координируют действия в отношении применения таможенных пошлин и других мер регулирования ВЭД с третьими странами.

Тарифные квоты

Ввозные тарифные квоты как мера регулирования ввоза в РФ конкретных сельхозтоваров, имеющих происхождение третьих стран, вводится на строго определенный период и распространяется на утвержденный Комиссией ТС либо Правительством РФ перечень. Так, на 2015 г. он утвержден Решением Коллегии ЕЭК от 19.08.2014 г. № 131. Ввозные тарифные квоты определяются в отношении отдельных товаров в натуральном (тыс. тонн) или стоимостном выражении. Они распределяются между участниками ВЭД ТС и РФ, а при необходимости – между третьими странами. Распределение установленных объемов квот между участниками ВЭД РФ может производиться либо пропорционально квоте, либо на основе конкурсов.

В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» вывозные тарифные квоты определены в точности по аналогии с ввозными. Они устанавливаются на определенный срок к отдельным видам товара, в определенных объемах, с пониженной ставкой таможенной пошлины. Вводятся Правительством РФ. Объектом вывозных тарифных квот обычно являются перемещаемые через таможенную границу природные ресурсы, в частности, лес, углеводороды и их производные. Условия и механизм применения тарифных квот раскрываются в «Протоколе о едином таможенно-тарифном регулировании».

Льготы по уплате таможенных пошлин, или тарифные льготы

В отличие от тарифных преференций, они не носят персонифицированный характер и применяются независимо от страны происхождения товаров. Тарифные льготы предоставляются в соответствии с «Протоколом о едином таможенно-тарифном регулировании». Согласно ТК ТС вопрос предоставления тарифных льгот безоговорочно отнесен к ведению ТС вне зависимости от того, применяются ли они при ввозе или вывозе товаров.

Ставки и порядок исчисления таможенных платежей

Итак, для расчета сумм таможенных платежей необходимо располагать достоверной и актуальной информацией о:

1. Базовых ставках таможенных пошлин, таможенных сборов, налога на добавленную стоимость и акцизов на перемещаемый через таможенную границу товар согласно его коду в товарной номенклатуре ВЭД;
2. Действии особых ставок : специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных, сезонных, преференциальных, льготных, квотируемых в отношении перемещаемого через таможенную границу товара;
3. Правилах и методах определения ввозной или вывозной таможенной стоимости товара ;
4. Формулах расчета итоговых сумм уплачиваемых платежей;
5. Существующей нормативно-правовой базе , в соответствии с которой реализуются вышеизложенные пункты.

Размер таможенных пошлин

Ввозные пошлины утверждаются решениями Совета ЕЭК, в то время как вывозные – Правительством РФ. Ввозные пошлины исчисляются на основе Единого таможенного тарифа (ЕТТ) – свода ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на территорию ТС из третьих стран, систематизированного в соответствии с ТН ВЭД Евразийского экономического союза (ЕЭС). Они устанавливаются по Решению Совета ЕЭК от 16.06.2012 г. Вывозные пошлины определяются по ставкам, утверждаемым в постановлении Правительства РФ от 30.08.2013 г. № 754. Сумма таможенной пошлины находится в зависимости от таможенной стоимости товара и ставок.

Виды ставок таможенных пошлин

Статья 71 ТК ТС выделяет три вида таможенных ставок: адвалорные, специфические и комбинированные. В соответствии с ними существует три механизма расчета таможенных пошлин.

Адвалорная ставка

Устанавливается как процент к таможенной стоимости товара, которая может быть разной для ввоза и вывоза.

Вывозная стоимость на текущий момент определена постановлением Правительства РФ № 191 «Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации».

Ввозная стоимость может устанавливаться 6 методами в соответствии с Соглашением от 25.01.2008 г. «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза» и главой 8 «Таможенная стоимость товаров» ТК ТС.

Пошлина по адвалорной ставке исчисляется по формуле:

СТП – сумма таможенной пошлины;
ТС – таможенная стоимость товара;
СП – ставка таможенной пошлин.

Например, вывозная ставка для камчатского краба составляет 5%, его вывозная таможенная стоимость – 1 450 руб./кг, СТП=1450?5%=72,5 руб./кг.

Специфическая ставка

Устанавливается в валюте (долларах или евро) по отношению к весу, объему, площади, количеству товара – то есть ставится в зависимость от физических характеристик продукции, список которых является открытым.

Формула расчета пошлины по специфической ставке выглядит следующим образом:

СТП – сумма таможенной пошлины;
ФХ – физическая характеристика товара;
СП – ставка в иностранной валюте за единицу исчисления;
КВ – курс иностранной валюты, установленный ЦБ РФ на момент регистрации таможенной декларации.

Например, вывозная ставка для битумных смесей – 400 евро за 1 000 кг (солодовое пиво будет исчисляться в литрах, ламинат – в квадратных метрах и т.д.), курс евро – 65 руб., тогда СТП=1000?400?65=26 руб./кг или 26 000 руб. за тонну.

Комбинированная ставка

Как следует из названия, комбинированная ставка предполагает сочетание двух предыдущих механизмов расчета: к адвалорной ставке может прибавляться фиксированная величина, а также устанавливается минимальное ограничение.

Например, вывозная ставка для пшеницы и муки – 15% + 7,5 евро, но не менее 35 евро за 1 тонну.

Особые виды ввозных таможенных пошлин

Данные виды пошлин взимаются таможенными органами стран-членов ТС независимо от стандартной ввозной таможенной пошлины.

• Специальные . Носят заградительный характер, защищая определенный товарный рынок от избыточного импорта. Суть этих пошлин сводится к установлению повышенной ставки на определенные товары (группы товаров) в сравнении с обычной.
• Антидемпинговые . Задача сводится к приведению цен импортных товаров к их сложившемуся уровню в экспортирующей стране, но только в том случае, если это обстоятельство вредит отечественному производству аналогичных товаров (его организации или расширению).
• Компенсационные . Данные ввозные пошлины взимаются сверх обычных в целях снижения конкурентоспособности импортной продукции на национальном рынке.

В случае неуплаты специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных пошлин предусмотрено наступление административной ответственности. Административные меры применяются в соответствии с Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 19.11.2010 г. № 59. Однако стоит отметить, в арбитражной практике есть прецеденты, когда частный бизнес выигрывал споры об обоснованности установления антидемпинговых мер.

• Сезонные . Закон РФ «О таможенном тарифе» рассматривает данный вид пошлины в статье 6, где отмечается, что они могут вводиться на срок не более полугода и устанавливаются в целях оперативного регулирования вывоза товаров. Перечень товаров, ставки сезонных пошлин по ним, порядок уплаты и формулы расчета утверждаются Правительством РФ. Для сезонных пошлин характерно то, что они применяются взамен ставок, предусмотренных ЕТТ. Традиционно вывозные сезонные пошлины распространяются на сырую нефть марки «Юралс».

Как видно, процесс расчета таможенных платежей крайне сложен. Лишь доскональное знание законодательства в сфере таможенного оформления товаров гарантирует выбор оптимальной схемы выплат и беспрепятственное пересечение продукцией таможенной границы.

Важ­но по­ни­мать, что боль­шинст­во та­мо­жен­ных бро­ке­ров име­ют свою спе­ци­а­ли­за­цию. Это сле­ду­ет учи­ты­вать при вы­бо­ре та­мо­жен­но­го пред­ста­ви­те­ля, за­ве­до­мо ин­те­ре­су­ясь при­ори­те­та­ми в меж­ду­на­род­ных на­прав­ле­ни­ях и спо­со­бах пе­ре­воз­ки, объ­емах, и осо­бен­но — то­вар­ной но­мен­кла­ту­ре то­ва­ров. За­бла­гов­ре­мен­но изу­чив все ню­ан­сы со­труд­ни­чест­ва, мож­но из­бе­жать мно­гих разо­ча­ро­ва­ний в бу­ду­щем.

Вывозная таможенная пошлина — порядок уплаты для новичков и профессионалов, занимающихся ВЭД

При экспортировании товаров за рубежи таможенной границы России накладываются вывозные (экспортные) таможенные пошлины. Если вы занимаетесь внешней торговлей или планируете открыть такой бизнес, эта статья придоставит вам массу новых знаний или поможет вспомнить изученное. Из неё вы узнаете, что такое вывозная таможенная пошлина и как правильно её рассчитать. Мы расскажем, как уплатить экспортную пошлину и сколько времени даётся на эту процедуру. А также о льготах и квотах на вывозные пошлины.

Что это такое?

Таможенные пошлины на вывоз представляют собой налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная задача: пополнение государственной казны. Иностранная продукция, ввозимая на территорию РФ, не облагается этими пошлинами, для неё предусмотрена ввозная таможенная пошлина Таможенного союза.

Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). А правила исчисления пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получают полномочия законы государства.

Налоги на вывоз товара обычно устанавливаются на некоторый срок для корректировки баланса торговли страны.

Пошлинами на вывоз, как правило, облагается сырьё:

• древесный уголь;
• деревянные изделия и, собственно, древесина;
• сырая нефть и продукты из неё;
• этиловый неденатурированный спирт.

Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» устанавливает правовые основания для наложения таможенных пошлин. Таможенным кодексом РФ закреплён порядок исчисления таможенных сборов. Изменение ставок вывозных пошлин контролируется Правительством РФ.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Расчёт и ставки пошлин на экспорт

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

• Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
• Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
• Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Уплата экспортных пошлин

Пошлины уплачиваются продавцом или экспортёром. Следующие случаи не попадают под это правило:

• Таможенный орган постановил собственные требования уплаты таможенных сборов;
• Использование почтовой сети для перемещения товара.

Дополнительные таможенные уплаты по решению таможенного органа после проверки данных заявителя могут исчисляться в случае, если:

• Предприниматель указал недостоверные данные о стране-изготовителе;
• Нарушены правила классификации экспортируемых товаров согласно Товарной номенклатуры ВЭД;
• Стоимость или количество товара определяется таможенной организацией.

Сроки исчисления пошлин на вывоз товаров из России

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо заплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Статья 329 Торгового Кодекса Российской Федерации устанавливает такие виды сроков:

• При вывозе товара за таможенную границу РФ у срока уплаты таможенных сборов отсутствуют ограничения по времени. Он определяется мероприятием, которое имеет прямое отношение к возникновению обязанности уплатить таможенные платежи — подачей в таможенные органы декларации.
  На некоторые периодически декларируемые товары распространены определённые исключения, а ещё на вещества, перемещаемые при помощи трубопровода.
• В случае смены таможенного режима сборы нужно уплатить в течение дня окончания действия сменяемого таможенного режима.
• При употреблении условно выпущенного груза не по назначению, сроком уплаты сборов на вывоз считается день, когда произошло нарушение ограничения по распоряжению и пользованию товаром. Если определить такой день невозможно, сроком уплаты являются сутки, в которые таможенный орган принял декларацию.
• Если предприниматель нарушил требования таможенных операций и обязан уплатить таможенные платежи, сроком будет считаться день, в котором имело место нарушение (выдача с отсутствием разрешения таможенной организации или потеря товаров, перемещаемых по внутритаможенному транзиту, временно складируемых или находящихся под таможенным режимом склада таможни, площадки беспошлинной торговли).
  Если установить этот день невозможно, уплата таможенных пошлин должна производиться в течение суток, в которые стартовали такие операции (день доставки груза на таможенный участок, день получения бумажной санкции на внутритаможенный транзит, день окончания, день помещения груза под таможенный режим).
• Срок исчисления таможенных сборов при применении особых таможенных операций назначается отдельно для каждой операции. К примеру, физически лица с ручной кладью или сопровождаемым багажом уплачивают таможенные сборы при пересечении границы России.

Изменения, рассрочка и отсрочка уплаты

Торговый Кодекс Российской Федерации не исключает изменение срока уплаты таможенных платежей или возможность рассрочки, отсрочки уплаты таможенных пошлин. Они могут относиться как ко всей сумме сборов, так и её части.

Рассрочка и отсрочка могут быть на срок 1-6 месяцев при наличии хотя бы одного из нижеприведённых оснований:

1. Торговец осуществляет транспортировку товаров по межгосударственному соглашению;
2. Предприниматель пострадал от задержек государственного спонсирования или оплаты госзаказов;
3. Перевоз через границу таможни скоропортящихся товаров;
4. Ущерб плательщику из-за воздействия стихийных бедствий, техногенной катастрофы и т. п.

Смена срока уплаты таможенных сборов сопровождается взысканием процентов (добавляемых к сумме задолженности).

Если предприниматель обанкротился или в отношении него возбудили уголовное дело, таможенная организация:

• отзывает выданное ранее разрешение;
• признаёт недействительным ранее выданное разрешение на отсрочку или рассрочку уплаты таможенного платежа.

Льготы на вывозные таможенные пошлины

Льготы в ВЭД направлены на обеспечение определённых участникам торговли более выгодными условиями относительно остальных. Таможенными льготами может быть:

• освобождение от уплаты таможенных платежей;
• более простой процесс пропуска товаров сквозь таможенную границу или полное освобождение от этих процедур;
• дарование полномочий на вывоз из страны товаров, перевоз которых по закону запрещён и прочие.

Тарифные льготы — вид льгот, представляющий собой:

• возмещение ранее уплаченных пошлин,
• освобождение от уплаты таможенных сборов,
• снижение ставок пошлин.

Бухгалтерский учёт

Для начисления вывозных таможенных пошлин создают проводку:

• Подсчёт дебет 90 «Таможенные пошлины».
• Подсчёт кредит 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».

В бухгалтерском учёте уплата пошлины нужно отразить проводкой:

• Подсчёт дебет 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».
• Кредит 52 (51).

В учёте бухгалтерии вывозные таможенные сборы исчисляют в дебет субсчёта «Вывозные сборы» счёта 90 «Продажи». Подробнее о счетах учёта таможенных пошлин вот тут.

Итоги

Резюмируем: таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная цель — пополнение государственного бюджета. Иностранная продукция не облагается этими пошлинами. Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Правила сбора пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получает полномочия законодательство государства.

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены 3 типа ставок:

1. адвалорная ставка;
2. специфическая ставка;
3. комбинированная ставка.

Основы и особенности таможенной экспортной процедуры, а также уплаты вывозной пошлины, в данном видео:

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо уплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Льготами на экспортные пошлины называют более выгодные условия для торговли.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Вывозные таможенные пошлины: способы расчёта, ставки, льготы и квоты

При вывозе товаров за пределы таможенной границы РФ уплачиваются вывозные пошлины или экспортные пошлины. Мы расскажем, кто устанавливает ставки пошлин, разберёмся с правилами их расчёта и с размерами ставок на основные экспортируемые товары в текущем, 2015 году, выясним существуют ли льготы и квоты. Если вы решили экспортировать товары, то эта информация для вас.

Назначение вывозных таможенных пошлин

Вывозные таможенные пошлины — это разновидность пошлин, которые уплачивается при вывозе продукции. Их основные функции: пополнение государственного бюджета и стимулирование экспорта. Данные пошлины не платятся за иностранные грузы. Читайте здесь о ставках ввозных таможенных пошлин. Эта информация пригодится импортёрам.

Вывозные сборы, как правило, представляют собой временную меру, необходимую для управления торговыми балансами государства. Назначаются в качестве пошлин за некоторые виды сырья, предметов старины, произведений искусства.

Ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются правительствами стран, вступивших в Евразийский экономический союз. Правила исчисления пошлин прописаны в Таможенном кодексе Таможенного союза. В том случае, если произошла ситуация, о которой нет сведений в Таможенном кодексе, вступает в силу законодательство страны.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Данные, используемые для расчёта

Рассчитывается вывозная пошлина на основании таможенной стоимости. Полезная информация о правилах заполнения и подачи декларации таможенной стоимости ДТС-1 вот тут. Таможенная стоимость определяться по следующим данным:

• стоимость совершённой сделки с экспортируемым грузом;
• цена операции с аналогичным грузом;
• стоимость сделки с однородным грузом;
• вычитание цен;
• сложение цен.

Ставки пошлин на 2015 год: нефть и другое сырьё

Рассмотрим ставки экспортных пошлин для основных грузов на вывоз:

• 10,9 долларов за тонну сырой нефти плотностью от 694,7 кг/м3 до 980 кг/м3;
• 75,1 долларов за тонну прямогонного бензина;
• 42,4 доллара за тонну дизельного топлива;
• 67,1 доллар за тонну мазута;
• 30 за газ в газообразном состоянии;
• 1,25 за древесину хвойных и лиственных пород (поленья, хворост и так далее);
• 20-30 евро за древесину необработанную из дуба за кубический метр;
• 100 евро за лесоматериал необработанный из ясеня;
• От 20 до 152 евро за лом.

Порядок расчёта экспортной пошлины

Ставка может быть трех видов: адвалорная, об адвалорных ставках таможенных пошлин мы уже писали, а также специфическая и комбинированная.

1. При адвалорной ставке таможенная стоимость умножается на ставку вывозимого товара. К примеру, компания экспортирует жемчуг общей стоимостью 100 тысяч долларов. Ставка на жемчуг составляет 10%. Пошлина будет равна 10 тысячам долларов.
2. При специфической налоговая база умножается на ставку. К примеру, компания экспортирует 10 тысяч литров пива. Ставка для него составит 0,6 евро за литр. Компании придётся заплатить пошлину 6 000 евро.
3. При комбинированной определяются пошлины по адвалорной и специфической ставке. Выбирается та пошлина, которая больше.

Экспортные тарифные квоты

Экспортные тарифные квоты вводятся на конкретный временной период. Устанавливаются на конкретные виды грузов и конкретные объёмы. В частности, квоты применяются относительно древесины, углеводородов, производных углеродов. То есть, устанавливаются они на природные богатства.

Вывозные квоты предполагают уменьшение ставки при экспорте определённого объёма груза. Устанавливаются квоты Правительством РФ. Метод распределения квот также определяется Правительством. Распределяться они могут на основании конкурса. Подробно прочитать о применении квот можно в «Протоколе о таможенно-тарифном регулировании».

Многих участников ВЭД интересуют особенности применения авансового платежа для последующей оплаты таможенных платежей. Об их целесообразности вы узнаете на нашем ресурсе.
Информация о поручительстве, как способе обеспечения уплаты таможенных платежей прямо тут. Анализируйте и делайте выводы.

Тарифные льготы

Тарифные льготы могут предлагаться в следующих формах:

1. Полная отмена пошлины.
2. Уменьшение ставки пошлины.
3. Возврат суммы пошлины, которая была уже внесена.
4. Тарифные квоты.

Тарифные льготы — это преимущества при оплате пошлин. На их установление влияет государство, в котором произведён груз.

Определённые преимущества предоставляются для государств, к которым РФ применяет режим РНБ. Экспортные пошлины не взимаются при наличии груза из стран СНГ, Грузии.

Тарифные льготы имеют общий характер. В индивидуальном порядке они устанавливаются в редких случаях. Общий порядок требуется для соблюдения принципа равенства участников торговой деятельности. При установлении льгот также принимается во внимание то, что они не должны противоречить непосредственному назначению пошлин.

Не допускается избыточное предоставление льгот, которое может привести к уменьшению бюджета РФ. Чрезмерно частое предоставление льгот ведёт к тому, что в доходную часть бюджета попадает меньше средств, чем запланировано.

Экспортные пошлины вводятся редко. Применяются они, преимущественно, для того, чтобы уравновесить цены внутри страны и на внешнем рынке. Необходима эта мера для обеспечения безопасности национальных ресурсов. Наиболее часто вывозные пошлины устанавливаются развивающимися государствами, в которых есть монополия на определённый товар.

Вот пример реакции абхазских производителей на введение вывозной таможенной пошлины на орех:

Для расчёта пошлин требуется знать таможенную стоимость и ставку. Ставки устанавливаются Правительством РФ. Метод расчёта зависит от типа ставки. На каждый груз имеется своя ставка. Экспортные пошлины могут быть снижены за счёт тарифных квот и льгот.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Вывозные (экспортные) пошлины и 4 вида льгот

Ежедневно через границы России провозятся тысячи тонн грузов по всем направлениям. Денежные сборы от таких провозов составляют одну из самых существенных статей пополнения федерального бюджета. Вывозная таможенная пошлина занимает в этой группе ключевое значение.

Основное понятие и виды таможенных пошлин

Таможенными пошлинами именуются денежные взносы, которые взимаются за перевоз товара через границу. Таможенный Кодекс выделяет несколько видов таможенных пошлин:

• Ввозная
• Вывозная
• Особые таможенные тарифы (антидемпинговая, компенсационная и специальная пошлины).

Под вывозной пошлиной понимается платеж, который таможенные органы взимают за вывоз товара за пределы стран, входящих в Таможенный Союз (ТС). К товарам зарубежного производства этот платеж не применяется. Правила начисления подобных денежных сборов регламентируются ТК ТС. А ставки устанавливают страны, являющиеся членами ТС.

Главными функциями вывозных денежных взносов считается стимулирование экспортных перевозок и, конечно, увеличение государственного бюджета.

Как происходит расчет

Вывозные таможенные пошлины в 2018 г. рассчитывают, исходя из следующих показателей:

• Стоимость, в которую оценивается проведенная сделка с экспортируемым товаром.
• Стоимость подобной сделки с подобным грузом.
• Общая сумма стоимостей.
• Разность этих стоимостей.

Кодексом определено, что ставка, устанавливаемая правительством, может быть нескольких видов:

• Адвалорная. В таком случае для определения вычета на ставку умножают таможенную стоимость.
• Специфическая. В этом случае на ставку умножают налоговую базу.
• Комбинированная. При такой ставке выбор будет сделан в пользу той пошлины, которая окажется выше.

Учтите, что вывозные пошлины начисляются только в местной валюте. Т.е. для России это будут рубли.

Льготы для экспортных пошлин

Законом определен ряд льгот, которые может получить плательщик пошлин. Будут ли они задействованы – это целиком и полностью решение государства, из которого товар уходит на экспорт. Существуют следующие виды льгот:

• Упразднение таможенного взноса.
• Частичное уменьшение таможенной ставки.
• Возможность получить тарифные квоты.
• Возврат уже уплаченной денежной суммы.

Российское Правительство устанавливает подобные льготы в отношении ряда стран. В первую очередь это – страны, входящие в СНГ, а также Грузия. Если товары произведены в этих государствах, то таможенные пошлины за них можно не выплачивать. Т.е. данные льготы – это меры общей направленности. Индивидуально они почти никогда не устанавливаются.

Однако претендентам на экспортные льготы стоит учитывать, что товар, провезенный с их помощью, может быть использован лишь в строго ограниченных целях. Если это правило нарушается, то Правительство вправе отменить предоставленные послабления. В России не облагают таможенными сборами следующие группы товаров:

• Внутренняя валюта иного государства.
• Товары, предназначенные для гуманитарной помощи.
• Личные вещи выезжающих за рубеж граждан.
• Определенные виды морепродуктов.
• Драгоценные камни и изделия из них.
• Изделия из меди и алюминия.
• Отходы металлургической промышленности.

Льготы не устанавливают в ущерб российской казне.

Квоты для экспортных пошлин

Периодически Правительство России устанавливает квоты на экспортируемые грузы. Делается это для того чтобы уменьшить ставку, а значит и таможенные пошлины на вывоз товаров из России.

Подобные меры ограничены во времени. Кроме того применяют их к только строго определенным видам перевозимых грузов. Для России это – добытые на ее территории полезные ископаемые и другие природные ресурсы (древесина и пр.).

Распределение квот находится в руках Правительства РФ. Как правило, проходит оно на конкурсной основе.

Порядок уплаты таможенных пошлин

Взиманием всех таможенных сборов в России прерогатива Главного Казначейства РФ. Заплатить требуемую сумму в его кассах может как юридическое, так и физическое лицо. Им может быть и продавец перевозимого груза, и экспортер. Порядок уплаты таможенной пошлины на вывоз из России изменяется в следующих случаях:

• Если таможенным органом определен индивидуальный порядок уплаты сбора.
• В случаях, когда груз перемещается за границу как почтовое отправление.

Таможенному органу предоставляется право производить дополнительные начисления сверх установленной суммы в следующих ситуациях:

• Когда после проверки обнаруживается, что продавец или экспортер представили неверные сведения о стране – изготовителе перевозимого товара.
• Если указаны несоответствующие характеристики товара, и как следствие произошли нарушения при классификации его в товарной номенклатуре ВЭД.

В какие сроки необходимо уложиться при уплате вывозных пошлин? Единых временных рамок законом в данном случае не установлено. ТК РФ определяет ряд подобных сроков:

• Временные рамки ограничиваются течением всего мероприятия по перевозке груза за рубеж.
• Если в ближайшем будущем предполагается сменить таможенный режим, то ответственные лица обязаны произвести оплату до того момента, пока старый режим не перестал действовать.
• В случае, когда экспортируемый товар стали использовать не по указанному назначению, то заплатить пошлину необходимо в день нарушения. Если таковой день сложно определить, то отсчет ведется со дня принятия таможенниками декларации.
• При особых таможенных операциях временные рамки уплаты пошлины устанавливаются индивидуально для каждого случая.

Подводя итог, следует отметить, что экспортные сборы не являются статичной величиной. Они могут быть изменены Правительством по причине меняющейся конъюнктуры на мировом рынке. Так, главной новостью 2017 г. Таможенного Российского законодательства стало увеличение экспортных пошлин на нефть. С 1 ноября она составила 87, 9 доллара за 1 т. сырой нефти. Возросли также вывозные таможенные пошлины на продукты, производимые из нефти (мазут, дизельное топливо, толуол и пр.).
Экспортная пошлина – явление не постоянное. Вводится она, как правило, если нужно привести в некоторое равновесие стоимость экспортируемого товара в РФ и за ее пределами.