Указанный расчетный счет не принадлежит организации

Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски

Благодарим нашу читательницу М.В. Лобанову (г. Лысьва, Пермский край) за предложенную тему статьи.

Некоторые предприниматели (далее — ИП) для ведения бизнес-расчетов используют не расчетный счет (его просто не открывают), а текущий счет, открытый им как обычным физлицам. Все дело в том, что:

расчетно-кассовое обслуживание по текущему счету обычно ощутимо дешевле;
ограничения по текущему счету (вроде лимита снятия наличных в сутки) могут быть мягче, чем по расчетному, а некоторых и вовсе нет — например, не устанавливается неснижаемый остаток на счете.

В остальном текущий счет, с точки зрения клиента банка, мало отличается от расчетного. По обоим возможны и зачисление платежей от третьих лиц, и расчеты платежными поручениям и п. 1.1 Положения ЦБ от 01.04.2003 № 222-П ; статьи 845, 849 ГК РФ . К текущему счету банк может выдать пластиковую карт у п. 1.12 Положения ЦБ от 24.12.2004 № 266-П , а удаленно управлять им позволяет интернет-банкинг.

Некоторые ИП умудряются использовать для расчетов счета банковского вклада (депозитные). Правда, они по сравнению с текущими дают меньше возможностей: карту к ним не открывают, зачисление денег от третьих лиц допустимо, только если в договоре с банком нет на это запрет а ст. 841 ГК РФ , а за перевод с них денег на счета третьих лиц некоторые банки устанавливают большую комиссию.

Посмотрим, с какими проблемами рискует столкнуться предприниматель, решившийся на авантюру с использованием текущего или депозитного счета не по назначению.

К чему нужно быть готовым, используя личный счет как расчетный

Все дело в том, что предпринимательские расчеты через личный счет не вполне укладываются в установленные ЦБ правила. В соответствии с ними банки открывают текущие счета и счета банковского вклада только для операций, не связанных с предпринимательской деятельность ю пп. 1.1, 1.3 Положения ЦБ от 01.04.2003 № 222-П ; п. 2.2 Инструкции ЦБ № 28-И . А для платежей, связанных с бизнесом, предназначен расчетный счет физлиц а п. 2.3 Инструкции ЦБ № 28-И . И из этого в банках делают вывод, что через текущие и депозитные счета должны проходить только не связанные с бизнесом платежи и поступления.

Однако никаких штрафов для ИП за «нецелевое использование» счета нет. Что до банков, то закон запрещает им контролировать направление использования денег клиент а п. 3 ст. 845 ГК РФ . И разные банки поступают по-разному. Некоторые предлагают клиентам-физлицам указывать в платежках: «Не связано с осуществлением предпринимательской деятельности», тем самым снимая с себя ответственность перед ЦБ за возможные нарушения режима счета. И ИП охотно кривят душой. А те расходы, которые явно связаны с предпринимательством (налоги, плату за лицензии и т. п.), оплачивают банковским переводом без открытия счет а п. 2 ст. 863 ГК РФ . Зачастую же банки просто до поры до времени закрывают глаза на «непрофильные» операции по личным счетам своих клиентов.

И, казалось бы, у ИП в таком случае никаких проблем не должно быть. На самом деле — как повезет. Риски таковы.

РИСК 1. Банк предпринимателя может не зачислить платежи от контрагентов, если контрагент в качестве получателя укажет в платежке не «Иванов», а «ИП Иванов» — как в договоре. Завернуть платеж может и банк контрагента. Причину банки называют такую: формально наименование получателя платежа не совпадает с владельцем счета, отсюда — невозможность идентифицировать получателя и, следовательно, провести платеж.

РИСК 2. Покупатели откажутся работать с предпринимателем, который указывает для расчетов личный счет, особенно если он просит не упоминать в платежках, что он — ИП, и сам при перечислении денег указывает только свои ф. и. о. Многие боятся, что в таком случае проверяющие решат, что это выплата не ИП, а обычному физлицу, и из-за этого:

налоговики сочтут контрагента налоговым агентом по НДФЛ, обвинят в том, что он не удержал налог, начислят пени и оштрафуют;
фонды начислят на выплату страховые взносы, если докажут, что это деньги за работы или услуги.

Понять, что для расчетов ИП использует не расчетный счет, а личный, очень просто: номера расчетных счетов физлиц начинаются с цифр 40802, текущих — 40817, счетов банковского вклада — 42 3 Положение ЦБ от 26.03.2007 № 302-П .

Ведь предприниматель платит НДФЛ и взносы сам за себя, а с выплат обычным физлицам, в том числе и по гражданско-правовым договорам, нужно и НДФЛ удерживать, и страховые взносы начислять.

Подобные претензии контрагенты могут легко отбить, представив договор, заключенный именно с ИП, где указан его ОГРНИП либо номер свидетельства о госрегистрации в качестве ИП, и составленную от имени ИП первичку. Но многим куда проще найти другого поставщика сейчас, чем потом объясняться с проверяющими.

РИСК 3. Банк, в котором у ИП открыт личный счет, откажется отправить платеж от ИП его контрагенту. Поступая так, банки ссылаются на Гражданский кодекс, который обязывает их совершать по счету только те операции, которые предусмотрены для счетов данного вида законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилам и ст. 848 ГК РФ . А личные счета, как мы уже сказали, по правилам ЦБ предназначены только для не связанных с предпринимательской деятельностью платежей. Конечно, инструкции ЦБ — не закон, но переубедить банк мало кому удается.

Читать еще: Услуги адвоката бухгалтерский и налоговый учет

В течение какого-то времени сотрудники банка, может, и будут закрывать глаза на использование обычного текущего счета в предпринимательской деятельности. Но бесконечно это вряд ли будет продолжаться

Даже если ваш банк какое-то время закрывает глаза на бизнес-платежи по личным счетам, однажды он может изменить свое отношение к подобным операциям — например, если их станет слишком много либо если проверяющие из ЦБ укажут ему на возможное нарушение режима счета. И тогда упомянутый запрет контролировать операции клиент а п. 3 ст. 845 ГК РФ банки успешно обходят при помощи «антиотмывочного» закона: платежи, нарушающие режим счета, относят к подозрительным операциям, на этом основании приостанавливают их, запрашивают по ним договор и прочие документ ы п. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ . А из этих документов уже ясно, что платеж — предпринимательский.

Нередко после этого банк требует от ИП-нарушителя счет закрыть, забрав с него деньги. Банки расценивают это как существенное нарушение условий договора, в котором обычно есть условие о недопустимости использования счета для предпринимательских операций. А существенное нарушение позволяет договор расторгнут ь п. 1 ч. 2 ст. 450 ГК РФ .

Иногда банки поступают мягче: сначала пишут письмо-предупреждение, напоминая, что текущий счет — не для предпринимательских операций, и предлагают открыть расчетный счет.

Поэтому прежде, чем вести бизнес-расчеты через личный счет, загляните в договор с банком, на основании которого он открыт, — указаны ли там последствия использования счета в предпринимательской деятельности и если да, то какие.

РИСК 4. Налоговики поставят под сомнение:

предпринимательский характер расходов, оплаченных с личного счета;
личный характер не связанных с бизнесом поступлений на счет, об использовании которого в предпринимательской деятельности ИП сообщил налоговой. Придется пояснять инспекции, почему не все поступления включены в доходы при расчете налога, уплачиваемого по предпринимательской деятельности (НДФЛ либо налога при УСНО).

РИСК 5. Если придется получать связанные с предпринимательской деятельностью деньги от госорганов (например, от ФСС — возмещение пособий, которые ИП выплатил своим работникам, от инспекции — возврат налоговой переплаты и т. д.), то они вряд ли захотят перечислять эти деньги на личный счет.

Сообщать ли в ИФНС и фонды об использовании личного счета для бизнес-расчетов

ИП обязаны сообщать инспекции и фондам (ПФР и ФСС) об открытии не только расчетных, а любых банковских счетов, которые они намерены использовать в предпринимательской деятельности. Поэтому если для бизнес-платежей ИП открывает текущий счет, сообщить нужно и о нем. Срок — 7 рабочих дней со дня открытия счет а подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 12.09.2011 № 20-14/2/087943@; п. 1 ч. 3 ст. 26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

Нужно составить сообщение по определенным формам:

СОВЕТ

Лучше не держать на используемом для бизнес-расчетов счете большие суммы личных, не занятых в предпринимательской деятельности, денег: инспекция может счет заблокировать (например, не получив очередную деклараци ю п. 3 ст. 76 НК РФ ) или списать с него налоговые долг и п. 1 ст. 46 НК РФ .

Те, кто не отправит сообщение в срок, рискуют быть оштрафованными. Конечно, банки о текущих и депозитных счетах физлиц в инспекцию и фонды не сообщают. Но об использовании личного счета в предпринимательской деятельности проверяющие могут узнать при проверке самого ИП или при проверке его контрагентов.

Штраф за нарушение срока сообщения об открытии счета составляет:

5000 руб. — за несообщение в ИФНС п. 1 ст. 118 НК РФ ;
5000 руб. — за несообщение в ФСС или ПФР ст. 46.1 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

Как быть, если предприниматель стал проводить бизнес-платежи по текущему счету, открытому давно, возможно, даже еще до того, как он зарегистрировался в качестве ИП? Очевидно, на тот момент обязанности уведомить о нем кого-либо не было и штрафа за несообщение об открытии счета не должно быть. А вот если не сообщить о начале его использования в предпринимательской деятельности в налоговую и фонды, то есть вероятность, что ИП за это оштрафуют. Поэтому контролирующие органы нужно уведомить. Можно составить уведомление в произвольной форме, а можно модифицировать формы сообщений об открытии счета.

Если к расчетному счету ИП банк открывает ему как обычному физлицу отдельный карточный счет, который может пополняться только с расчетного, и ИП использует эту карточку для оплаты предпринимательских расходов, то о карточном счете тоже нужно сообщить налоговой инспекции и фонда м Письмо Минфина от 30.12.2008 № 03-11-05/318; Постановление ВАС от 21.09.2010 № 2942/10 .

А вот о депозитном счете сообщать в налоговую не нужно — даже если ИП использует его в предпринимательской деятельности. Ведь банки открывают такие счета на основании договора банковского вклада, а не банковского счет а п. 2 ст. 11 НК РФ .

Имея и расчетный счет, и личный, проводите через каждый из них платежи по назначению. Ведь банки могут не позволить воспользоваться расчетным счетом для оплаты явно личных расходов (школы, детсада и т. п.) и получения личных денег (например, алиментов). И наоборот, личные поступления на расчетный счет налоговики часто расценивают как выручку и включают их суммы в расчет налог а Постановления 6 ААС от 13.11.2009 № 06АП-4838/2009; 17 ААС от 28.01.2010 № 17АП-13094/2009-АК .

Читать еще: Заполнение расчета страховых взносов больничный

Через какие органы можно запросить кому принадлежит расчетный счет?

Я пытаюсь узнать кому принадлежит расчетный счет.

В платежном документе указан якобы расчетный счет управляющей организации, но я думаю, что расчетный счет принадлежит МУП Центр приема платежей от населения НГО. Как это проверить и через какие органы запросить это, что б подтвердить мои домыслы. Управляющая компания скрывает сведения об этом. То что я спрашиваю обвел ручкой.

Алексей, здравствуйте! По расчётным счетам данные в открытых источниках могут размещать только сами организации по своей инициативе. Вы можете обратиться с запросом о расчётных счетах организации в банк, если знаете, где обслуживается контрагент. Предусмотрите основание обращения.

Обратите внимание, что у одной организации может быть несколько расчётных счетов разного назначения, либо указываться реквизиты другой организации, если именно она правомочна принимать какие-то платежи

Я обращался в банк мне не какую информацию не дали. я и спрашиваю через какие органы можно зделать запрос об этом счете

Сведения об организации во вложении. На самом деле информацию по любой фирме можно узнать по ИНН по ссылке egrul.nalog.ru/

Инн на квитанции можно написать одной организации а расчетный счет другой

Этот расчетный счет точно принадлежит МУП.

Если у Вас есть какие-то сомнения, то можете проверить через платежный терминал сбербанка, используя штрих-код на квитанции, либо попросить оператора проверить.

Я полагаю — у Вашей управляющей организации договор с МУП, которое берет на себя все функции по распределению средств, полученных коммунальных платежей. Можете позвонить в МУП и узнать о наличии договора с Вашей УК.

У них есть агенский договор на их услуги. Жильцы дома заключили договор с управляющей организацией у меня есть договор на руках а деньги поступают не на счет управляющей организации а на счет МУПа ведь это мошенечество. Агенский договор состовляется за услугу но не управлять деньгами управляющей организации.

Новое в блогах

В налоговую о счёте Мосэнерго 40702.

Аннотация. Прошу разобраться с использованием номера счёта 40702810738360027199, вместо требуемого по закону ФЗ 103, 40821.

Считаю, что Мосэнергосбыт уводит средства плательщиков в оффшоры, финансирует международную террористическую деятельность и занимается отмыванием денежных средств ФЗ 115, уходит от оплаты налогов в особо крупном размере.

Считаю, что НЕ использование счёта 40821…, требуемого по ФЗ 103, нарушает мои имущественные права и интересы.

В Федеральную налоговую службу

Ввиду ответа, полученного из Минстроя,

«Деятельность платежных агентов регулируется Федеральным законом от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Закон № 103-ФЗ).

Контроль за соблюдением платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей, осуществляют налоговые органы Российской Федерации (часть 4 статьи 7 Закона № 103-ФЗ, абз. 4 пункта 1 статьи 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»).»

прошу разобраться с номером счёта, организации Мосэнергосбыт.

Прошу выяснить, почему номер счёта не соответствует требованию законодательства РФ об использовании специального банковского счёта 40821… для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (Статья 4 закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ). Этот счёт введён с целью:

— предотвращения нецелевого использования денежных средств от действий недобросовестного агента по не перечислению оплаты поставщику;

— контролю за оборотом собираемых платежей и их использованием;

— защиты интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;

— упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части выделения из всего объема получаемых ими денежных средств.

ФЗ 103 Статья 8. П.4. Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 …… денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.

Мосэнергосбыт по г. Москва. ИНН 7736520080, ОГРН 1057746557329

Основание: N 212-ФЗ от 21.07.2014 г. «Об основах общественного контроля в РФ», 25.12.2008г., № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», Указом Президента РФ от 21.07.2010г. N 925 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции», ФЗ №115 от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Требование о предоставлении документов и разъяснений.

В мой адрес поступают бумажки с названием «Счёт за электроэнергию» без признаков платёжного документа, обязательных по ФЗ 402 от некой компании Мосэнегросбыта, и представляется не как публичная оферта о покупке товара на расчетный счет № 40702810738360027199, а оплата за коммунальный ресурс.

Читать еще: Документы по расчету заработной платы

Вышеназванный расчетный счет не является специальным, а всего лишь транзитным для пополнения баланса, для благотворительных взносов, в том числе, пожертвований.

Некоторое время, я ошибочно, направляла собственные денежные средства на этот транзитный счет (№ 40702810738360027199). Сегодня я поняла и осознала, что данные перечисления являются для меня невыгодными и неприемлемыми. Ошибочно направляла собственные денежные средства на транзитный счет.

Нормативная основа нарушений:

1.нарушение положений 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ГОСТ 6.30-2003. 7.0.8-2013 2.Нарушение норм 103-ФЗ «Прием платежей физлиц»,

3.Положения ЦБ РФ №579-П от 27.02.2017 «О плане счетов кредитных организаций» СпецСЧЕТ платежного агента и состав правонарушения:

Положения закона об использовании специальных банковских счетов. Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) регулируются Федеральным законом от 03.06.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — 103-ФЗ).

Согласно Статье 2 ФЗ 103 ПОСТАВЩИКОМ являются организации и предприниматели, которым вносят плату за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а ПЛАТЕЖНЫЙ АГЕНТ – это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц.

Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Отметим, что кредитные организации к платежным агентам не относятся. Законом установлены определенные требования к платежным агентам и поставщикам. В частности, в силу Статьи 4 п.п. 14, 15, ФЗ 103 платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства, для зачисления их в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Данная обязанность платежного агента корреспондирует с обязанностью поставщика, предусмотренной ФЗ 103 Статья 4 п.18, при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, которые при приеме платежей от физических лиц является обязательным.

Согласно ФЗ 103 Статья 3, под деятельностью по приему платежей физических лиц, в целях настоящего закона, признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов (Статья 4 часть 14 закона 103-ФЗ). Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (Статьи 4 часть 15 ФЗ 103).

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами ФЗ 103 Статья 4 часть 18.

2.Номер счета 40821… ЦБ РФ 16 июля 2012 N 385-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Зарегистрировано в Минюсте России 3 сентября 2012 г. N 25350 Счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика» 4.45. Назначение счета — специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.

3.Последствия нарушения платежными агентами требований об использовании спецсчета Статья 15.1 ч.2 КоАП РФ: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.

Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с ФЗ от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ требований закона в виде неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, — влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Рассматривают дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, должностные лица налоговых органов (ст. 23.5). Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов (ч. 1 ст. 28.3).

Прошу предоставить мотивированный ответ по нижеследующим вопросам:

Соответствует ли расчетный счет № 40702810738360027199, принадлежащий Мосэнергосбыту, — положениям 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», — ГОСТам 6.30-2003. 7.0.8-2013 — нормам 103-ФЗ «Прием платежей физлиц», — положению ЦБ РФ №579-П от 27.02.2017 «О плане счетов кредитных организаций».
Ответ на настоящее требование прошу предоставить в письменной форме, заверенной печатью организации и подписью уполномоченного должностного лица ФНС России по г. Москве, имеющему право действовать без доверенности от имени юридического лица, и направить на адрес электронной почты.