Расчет по страховым взносам бланк эксель

Новый РСВ за 1 квартал 2020: инструкция и образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
авторам произведений по договорам авторского заказа;
«физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

организации;
обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
ИП;
главы КФХ;
физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Бланк РСВ за 1 квартал 2020 года

За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:

добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

титульный лист;
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Раздел или приложение РСВ

Кто и в каком случае заполняет

Расчёт по страховым взносам

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

Код налогового органа,
код места нахождения организации РФ,
наименование организации,
код по ОКВЭД,
контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
Приложение 3 к разделу 1
Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

Читать еще: Расчет среднего заработка в 2020 году

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

номер месяца,
код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
сумма выплат и иных вознаграждений,
а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Образец заполнения формы РСВ за 4 квартал 2019 года

Ответ на вопрос, что такое РСВ, дан в приказе ФНС № ММВ-7-11/551@, утвержденном 10.10.2016. В приказе есть значение аббревиатуры РСВ: расшифровка — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — единый расчет, или просто РСВ. Фактически он заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам 2019 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За IV квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2020. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За I квартал 2020 года

За 6 месяцев 2020 года

За 9 месяцев 20120 года

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Бланк

Посмотрим бланк РСВ за 4 квартал 2019 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма РСВ состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
приложение № 2 к разделу 1;
раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложение № 1 к разделу 1;
приложение № 2 к разделу 1;
приложения № 5-10 к разделу 1;
раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

приложение № 3 к разделу 1;
приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Подробные разъяснения и порядок заполнения расчета по страховым взносам приведены в приложении № 2 к приказу, которым он был утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Как заполнить отчет расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода в расчете по страховым взносам. В отчетности за 4 квартал 2019 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Читать еще: Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет РСВ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

01 — при ОСН;
02 — при УСН (такой код действует с 2019 года, в соответствии с письмом ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@, взамен применявшегося ранее кода 08);
03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
1 — если выплаты производятся из ФСС.

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ-1 за 1 квартал 2020 года

Отчет по форме РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 1 квартал 2020 года нужно до 30.04.2020 и обязательно на новом бланке.

Штрафы за РСВ-1 в 2020 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 1 квартал — до 30.04.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2020 года (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Когда сдавать в 2020 году

Срок предоставления одинаков для всех работодателей — не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, формируют сведения нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления РСВ-1 в 2020 году:

за 1 квартал — до 30.04.2020;
за полугодие — до 30.07.2020;
за 9 месяцев — до 30.10.2020;
за 2020 год — до 01.02.2021.

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 1 квартал 2020 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 21 лист. Раньше приложений было 11, в формуляре изменилась их нумерация.

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году (1 кв.) для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

В марте подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 1 квартале не было.

Читать еще: Записка расчет 0504425 при увольнении

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

в январе — 100 000,00 руб.;
в феврале — 100 000,00 руб.;
в марте — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Расчет суммы страхового обеспечения в 1 квартале 2020 года:

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2020 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/470@. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 1 квартал 2020.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, Ф.И.О., дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2020 г. — 1 292 000,00 рублей на одного работника.

Вот пример заполнения расчета по страховым взносам РСВ-1 2020 года:

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал:

01 — для ОСНО;
02 — для УСН;
03 — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

общую;
число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

010 и 020 — численность;
030 — общая сумма начислений;
040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Код тарифа плательщика для ОСНО тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:

010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2020 году он равен 912 000,00 рублей;
050 — база для расчета отчислений;
055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1.

Поля предназначены для сумм:

060 — исчисленных страховых взносов;
070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

количество произошедших случаев за отчетное время;
количество дней болезни;
сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу. Примерный образец, как заполнить РСВ с больничным за 1 квартал:

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.