Расчет пени по усн

Калькулятор пеней

Содержание

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Читать еще: Расчет чистых активов предприятия по балансу

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Калькулятор пени по налогам

Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Эту процедуру лучше сделать, если налогоплательщик обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу.

Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку. Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от периода просрочки по налогу применяется ставка либо в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, либо — в размере одной стопятидесятой.

В зависимости от положений учетной политики отразить пени можно на счете 91 или 99. Соответственно, бухгалтер должен сделать выбор в пользу тех проводок, которые не противоречат принятым правилам учета.

Если пени принято учитывать на счете 91, проводки будут такими:

Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени;

Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.

Если пеня учитывается на счете 99, нужно отразить операцию следующим образом:

Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Как пользоваться калькулятором по расчету пеней

Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Читать еще: Порядок расчета суточных при загранкомандировках

Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.

Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.

Далее в соответствующие окна введите:

сумму задолженности в рублях;
установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
дату фактической оплаты налога.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — вопрос спорный. Тут придется принять самостоятельное решение. Мнение Минфина, судов и ФНС многие годы расходится. Если не хотите доказывать свою правоту в суде и сумма пеней невелика, рекомендуем поставить галочку. В таком случае сумма пеней будет больше, но претензий от ФНС точно не будет. Если не учитывать день погашения просрочки, возможно, придется отстаивать позицию компании в суде.

Пример расчета пеней с помощью калькулятора

ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2018. Фактически налог был перечислен только 14.05.2018. Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %.

Бухгалтер воспользовался онлайн калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет:

21 345 рублей × 19 дней × 7,25 % / 300 = 98,01 рубля.

Именно 98,01 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 14.05.2018 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.

Пени УСН «доходы минус расходы»

peni_usn_dohody_minus_rashody.jpg

Период расчета пеней

Начало периода начисления пеней – день после крайней даты, установленной для перечисления средств в бюджет. Последним днем, за который платятся пени, будет дата погашения недоимки, то есть, день фактического произведения налогоплательщиком уплаты в бюджет тоже засчитывается в период просрочки. По вопросу корректного определения последнего дня начисления пени до 27.12.2018г. было несколько противоречивых разъяснений, в т.ч.:

Разъяснения ФНС от 28.12.2009 г., в которых указывалось, что пени перестают начисляться со дня, следующего за датой погашения задолженности перед бюджетом;

Письмо ФНС от 06.12.2017 г. № ЗН-3-22/7995@ — в нем указано, что период просрочки должен считаться до даты погашения недоимки, то есть день проведения платежа не учитывается.

Разночтения при определении количества дней в периоде просрочки были устранены законом от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ, которым в НК РФ введена норма о включении дня погашения задолженности в период просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Расчет пени УСН «доходы минус расходы»

Пеня начисляется с привязкой к размеру ставки рефинансирования (ключевая ставка), установленной Банком России. Если значение ставки рефинансирования корректировалось в течение периода просрочки, расчет пени должен производиться с учетом этого изменения.

По недоимкам, допущенным ИП по налогу УСН, пеня начисляется по формуле:

пеня = 1/300 ставки рефинансирования х Величина недоимки в рублях х Количество дней задержки платежа.

Если просрочка допущена юридическим лицом, схема расчета зависит от длительности периода просрочки:

недоимка погашена в течение 30 календарных дней с момента ее возникновения – применяется формула, как в случае с ИП (1/300 рефставки);

Читать еще: Расчет ндфл с материальной выгоды

при просрочке свыше 30 дней, расчет пени производится поэтапно – в первые 30 дней применяется алгоритм вычислений, как указано выше, а с 31-го дня вместо 1/300 ставки рефинансирования применяется 1/150 ставки.

Максимальный размер пени ограничен суммой недоимки.

При перечислении в бюджет пени по УСН «доходы минус расходы» КБК в платежных документах указывается следующий (в т.ч. для пеней по минимальному налогу): 18210501021012100110.

Для уплаты пеней по минимальному налогу (1%) за периоды ранее 01.01.2016 нужно указывать код: 18210501050012100110.

Как начисляются пени по УСН «доходы минус расходы» 2019, покажем на примерах.

Пример 1

ИП должен был оплатить не позже 30.04.2019 г. налог по УСН за 2018 год в размере 19 700 руб. Фактически платеж был совершен 27.06.2019 г. Ключевая ставка в периоде 7,75%. Отсчет периода просрочки начинается с 01.05.2019 г.:

в мае просрочено – 31 день;

в июне – 27 дней с учетом дня погашения долга;

общая продолжительность периода просрочки составляет 58 дней (31 + 27).

Пеня равна: (19 700 х 1 / 300 х 7,75% х 58) = 295,17 руб.

Пример 2

Юридическое лицо должно было оплатить налог по УСН за 2017 год не позже 02.04.2018 г., размер обязательства – 19 700 руб. Фактически оплата произведена 21.12.2018 г. В течение 2018 года ставка рефинансирования менялась трижды:

до 16.09.2018 (включительно) она действовала в размере 7,25%;

с 17.09.2018 по 16.12.2018 применялось значение 7,50%;

с 17.12.2018 г. – 7,75%.

Период просрочки составил более 30 дней, налогоплательщик является юридическим лицом, поэтому с 31-го дня пеня должна быть рассчитана с учетом 1/150 ставки рефинансирования (а за первый месяц в расчет принимается 1/300 ставки). Подробно помесячный расчет пени выглядит так:

в апреле просрочка составила 28 дней, за этот период начислена пеня в сумме 133,30 руб. (19 700 х 1 / 300 х 7,25% х 28 дн.);

в мае за первые 2 дня пени начисляются по 1/300 ставки рефинансирования: 9,52 руб. (19 700 х 1 / 300 х 7,25% х 2 дн.);

за оставшиеся дни в мае (и далее) пеня исчисляется с учетом 1/150 ключевой ставки – 276,13 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 29 дн.);

за июнь начислено 285,65 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 30 дн.);

за июль начисления равны 295,17 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 31 дн.);

за август сумма пени равна 295,17 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 31 дн.);

в сентябре 17 числа изменилась ставка рефинансирования, за первые 16 дней пеня составила 152,35 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 16 дн.);

за оставшиеся дни сентября с учетом новой ставки рефинансирования (7,5%) пеня начислена в размере 137,90 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 14 дн.);

за октябрь пеня равна 305,35 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 31 дн.);

за ноябрь начислена пеня в размере 295,50 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 30 дн.);

в декабре произошла очередная корректировка ключевой ставки, за первые 16 дней пеня составила 157,60 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 16 дн.);

за остаток декабря по день погашения долга (21.12.2018) пеня равна 50,89 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,75% х 5 дн.);

общая сумма пени равна 2394,53 руб. (133,30 + 9,52 + 276,13 + 285,65 + 295,17 + 295,17 + 152,35 + 137,9 + 305,35 + 295,5 + 157,60 + 50,89).