Кассовый чек платежного агента

ККТ для агентов. Реквизиты платежного агента, поверенного, комиссионера, иного агента в кассовом чеке

Какие кассовые аппараты нужны агентам

Агенты, которые совершают сделки с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, применяют онлайн-кассы на общих основаниях, однако они должны указывать в кассовом чеке некоторые дополнительные реквизиты, характеризующие их как агента, а также реквизиты поставщика или принципала. Какой-либо специальной контрольно-кассовой техники для агентов не существует, они могут применять любой кассовый аппарат, имеющийся в Реестре ККТ. Это может быть портативный аппарат, например, Меркурий или MSPOS, или фискальный регистратор, например, Атол или Штрих.

Какие реквизиты должен указать агент в кассовом чеке

Состав дополнительных реквизитов кассового чека зависит от того каким агентом является пользователь ККТ. Предусмотрено 7 видов агентов:

банковский платежный агент;
банковский платежный субагент;
платежный агент;
платежный субагент;
поверенный;
комиссионер;
агент, не являющийся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером.

Банковский платежный агент или банковский платежный субагент должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

признак агента: БАНК. ПЛ. АГЕНТ или БАНК. ПЛ. СУБАГЕНТ;
телефон платежного агента;
операция платежного агента;
другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые банковский платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Платежный агент или платежный субагент должны указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

признак агента: ПЛ. АГЕНТ или ПЛ. СУБАГЕНТ
телефон платежного агента;
телефон оператора по приему платежей;
другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Торговый посредник, действующий от имени доверителя на основании договора поручения , должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

признак агента: ПОВЕРЕННЫЙ;
ИНН поставщика;
другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Торговый посредник, действующий от имени доверителя на основании договора комиссии , должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

признак агента: КОМИССИОНЕР;
ИНН поставщика;
другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Другой агент , не являющийся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

признак агента: АГЕНТ;
ИНН поставщика;
другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Реквизиты агента в кассовом чеке

Следует очень внимательно отнестись к настройке кассы агента, чтобы ФНС не приняла всю сумму позиции, которую агент указывает в кассовом чеке от имени принципала, за доход агента. Ведь прибыль агента в виде агентского вознаграждения или комиссии обычно значительно меньше суммы, указываемой в кассовом чеке. Для того чтобы избежать длительных и неприятных разбирательств лучше сразу все сделать как надо.

Кроме того, неправильная настройка кассового аппарата сама по себе может привести к нарушению порядка и условий применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).

Принципал и его агент могут применять различные системы налогообложения, и это также найдет свое отражение в кассовом чеке. Например, агент применяет УСН, а принципал ОСН. В этом случае в позиции чека, относящейся к товару или услуге принципала, агент должен указать ставку НДС. Сумма налога по каждой ставке в соответствующем теге будет отправлена в ФНС, и поэтому следует позаботиться о том, чтобы в кассовом чеке налоги принципала были отделены от налогов агента.

Ошибки в указании налоговых ставок и в выделении суммы налога это как минимум ст.14.5 КоАП РФ. Неверные реквизиты в чеке – нарушение ст.4.7 54-ФЗ.

ККТ имеет несколько вариантов указания в кассовом чеке агентских признаков, поскольку законом не запрещено вместе в агентскими товарами/услугами регистрировать в кассовом чеке и собственные товары/услуги. Правильно настроить ваш кассовый аппарат вам помогут наши специалисты.

Как включить в кассовый чек дополнительные реквизиты агента

Для того чтобы кассовый аппарат смог указывать в кассовом чеке признаки агента и их дополнительные реквизиты должны быть выполнены следующие условия:

Читать еще: Вид платежа не соответствует справочнику

— нужно четко знать, к какому виду агента вы относитесь: банковский платежный агент (субагент), платежный агент (субагент), поверенный, комиссионер, или иной агент, который не является банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером;

— запрограммировать в ККТ признак агента, допустимо указывать несколько признаков агента;

— прошивка ККТ должна поддерживать агентскую схему применения кассового аппарата;

— при использовании фискального регистратора агентскую схему работы должно поддерживать и кассовое ПО.

Особенности применения ККТ агентами

В том случае, если агент совершает сделку с третьим лицом от имени и за счет принципала, то обязанность применения ККТ ложится уже на принципала. При этом не имеет значения, является ли агент организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Организационное решение этого вопроса полностью ложится на принципала (поставщика), именно он обязан обеспечить в момент расчета применение ККТ, зарегистрированной в ФНС на себя. Отсрочить момент применения ККТ можно только в том случае, если денежные средства поступили на расчетный счет принципала от физического лица, но не более чем на один день.

Также как и все остальные владельцы ККТ, в некоторых случаях агент обязан использовать учет предварительных оплат (аванса) и их зачета при оформлении кассового чека, а также включать в состав чека ИНН покупателя, если покупателем является организация или ИП.

Что еще нужно знать агенту

Отдельного разговора заслуживает вопрос оформления возврата по кассовому чеку, сформированному агентом. Возвращать или не возвращать комиссию, агентское вознаграждение, средства за оказанные агентом дополнительные сопутствующие услуги?

В каких случаях и как агент должен сформировать кассовый чек коррекции?

Что должно быть в кассовом чеке агента, если агент и принципал применяют разные системы налогообложения? Например, агент на УСН, а принципал на ОСН.

Ждем разъяснений ФНС и следим за новостями на сайте РЕМКАС.

Наши предложения агентам

Учитывая новизну и сложность внедрения новой схемы применения ККТ агентами, мы подготовили образцы актуальных реквизитов кассовых чеков, формируемых агентами. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов по агентской схеме, а также отражению налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе действующей нормативно-правовой базы и методических указаний ФНС и представлены на страницах:

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП

В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.

Реквизиты нового кассового чека

В Закон о применении ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ ) внесены изменения, предусматривающие определенные требования к кассовому чеку (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). О перечне реквизитов в новых кассовых чеках расскажем в нашей консультации.

Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках

Формат и реквизиты нового кассового чека предусмотрены ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ .

При этом отдельные реквизиты кассового чека указываются всеми пользователями ККТ, а другие – лишь в отдельных случаях.

К примеру, всегда в кассовом чеке необходимо указывать:

наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
наименование организации-пользователя или Ф.И.О. ИП – пользователя;
ИНН пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета;
форма расчета (наличные деньги или электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными деньгами или электронными средствами платежа;
регистрационный номер ККТ и др.

Подробнее о реквизитах кассового чека и условиях, при которых отдельные сведения в чеке ККТ могут не указываться, мы рассказывали в нашей консультации.

Пользователь ККТ может привести в кассовом чеке помимо обязательных и иные реквизиты, если сочтет это необходимым (п. 7 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

При этом важно, чтобы все реквизиты бумажного кассового чека были четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня выдачи чека (п. 8 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Читать еще: Авансовые платежи налог прибыль 3 кв

Кассовые чеки платежных агентов

Чек ККТ, который выдается платежным агентом или0020платежным субагентом при приеме платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ , помимо реквизитов, указанных в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , должен содержать следующую информацию (п. 3 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ):

размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;
номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.

При этом в кассовом чеке можно не указывать данные об НДС (ставке и размере налога).

Чеки ККТ при использовании автоматических устройств для расчетов

Если пользователь ККТ применяет автоматическое устройство для расчетов, в кассовом чеке он не приводит такой реквизит, как «Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту)».

Вместо этого в чеке ККТ нужно будет указать заводской номер используемого автоматического устройства для расчетов (п. 6 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Новые реквизиты кассового чека: номенклатура

Одними из обязательных реквизитов кассового чека являются наименование товаров, работ, услуг и их количество. Однако если объем и список услуг в момент оплаты определить невозможно, такие сведения в кассовом чеке не указываются (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Кроме того, ИП, которые применяют ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД и не торгуют подакцизными товарами, до 01.02.2021 могут не указывать в кассовом чеке наименование товаров (работ, услуг) и их количество независимо от того, известны такие сведения в момент оплаты или нет (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ).

Платежные агенты и онлайн-кассы

platezhnye_agenty_i_onlayn-kassy.jpg

Должен ли использовать платежный агент ККТ

В роли платежного агента выступает юридическое лицо или ИП, уполномоченное принимать платежи от физических лиц за продукцию или услуги третьих лиц. Задача платежного агента сводится только к операции приема денег, от его действий не зависит факт передачи товара. Деятельность таких субъектов хозяйствования регулируется нормами закона от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ (с изм. от 18.04.2018).

Платежные агенты денежные ресурсы, принятые от физических лиц в пользу третьей стороны, должны зачислять на специальный счет. По этому виду банковского счета доступны следующие операции:

зачисление денег, которые были приняты от населения;

перевод денег с другого спецсчета агента;

списание денег на спецсчет поставщика;

списание средств на другие банковские счета.

В соответствии с п. 12 ст. 4 закона № 103-ФЗ все платежные агенты должны применять ККТ при приеме денег от населения. Если обслуживание клиентов осуществляется через терминалы или банкоматы, ККТ должны быть установлены в такое устройство. Факт передачи денег подтверждается кассовым чеком (ст. 5 закона № 103-ФЗ), то есть платежные агенты онлайн-кассы используют в обязательном порядке. Получается, что при реализации товаров с условием расчета через агента, чек формируется именно платежным агентом.

Поставщик товаров или исполнитель работ, услуг в случае с проведением расчетов через платежных агентов не обязан использовать онлайн-кассу – чек покупателю выдает агент, а расчеты между агентом и поставщиком производятся в безналичной форме (расчеты между двумя субъектами хозяйствования, проводимые по безналу, не попадают под требование о формировании чека через онлайн-кассу). Такая схема распространяется только на взаимоотношения между поставщиками и платежными агентами, но ее нельзя применять при работе с платежными агрегаторами (агрегаторы не формируют за поставщика чеки).

Читать еще: Ставки регулярных платежей за пользование недрами

Реквизиты чека платежного агента

Платежный агент в чеках должен указывать идентичные с продавцом данные. Перечень реквизитов представлен в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Форматы фискальных документов со списком дополнительных реквизитов для чеков утверждены Приказом ФНС от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@.

Если организация (ИП) является агентом, она должна использовать в чеке реквизиты, характеризующие его как платежного агента. Делается это посредством тега 1057 «Признак платежного агента». Реквизит заполняют комиссионеры, поверенные и прочие виды посредников (агентов). В печатной форме чека этот элемент может иметь следующие значения:

БАНК. ПЛ. АГЕНТ – если речь идет о банковских платежных агентах (нулевой бит).

Банковские платежные субагенты используют значение БАНК. ПЛ. СУБАГЕНТ (номер бита – 1).

Платежный агент обозначается как ПЛ. АГЕНТ (бит под номером 2).

Платежный субагент отражается в чеке комбинацией ПЛ. СУБАГЕНТ (бит 3).

Отдельные значения тега предусмотрены для поверенных лиц, комиссионеров, прочих агентов. Дополнительно надо будет заполнить ряд тегов, характеризующих агента и поставщика. Если в теге 1057 не задан реквизит «Признак платежного агента», операция платежного агента будет отклонена.

Если ККТ планируется использовать в агентских схемах платежей, это необходимо указать на этапе регистрации или перерегистрации кассового оборудования.

Как банковским платежным агентам пробить правильный чек ККТ

ФНС выпустила методичку, в которой рассказала, как формировать фискальные документы при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Кто это

Банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или ИП, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.

Банковский платежный агент может осуществлять следующие операции:

принятие от физлица наличных денежных средств и выдачи физлицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов;
предоставление клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств;
проведение идентификации клиента — физлица, его представителя и выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета.

размер вознаграждения, уплачиваемого физлицом, в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента в случае его взимания;
наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также ИНН;
номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента.

При этом кассовый чек может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС.

Пример

Пример: Выдача денежных средств банковским платежным агентом

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО «Банк».

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО «Ромашка», являясь банковским платежным агентом ПАО «Банк», выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО «Банк» комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО «Ромашка» взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО «Ромашка» за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

Реквизиты «наименование пользователя», «ИНН пользователя», «адрес сайта ФНС», «адрес расчетов», «место расчетов» ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@.