Сдана выручка на расчетный счет

Валютную выручку возможно получить:

• приобретая иностранную валюту в банке;
• при продаже товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Приобретение иностранной валюты сопровождается оформлением расчетного документа, бланк которого предлагается банками, в нем указываются сведения, прописанные в инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И указывается соответствующий код валютной операции. Если дата поступления валютной выручки на счет не совпадает с выдачей расчетного документа банку, в бухгалтерском учете это отражается на счете 57 Переводы в пути.

Поступление выручки в кассу организации, либо на её расчетный счет – операция, требующая внимания сотрудников бухгалтерии. Неправильное формирование проводок и, соответственно, отражение таких платежей может исказить сведения о финансах организации и стать причиной проблем с налоговой.

Сдача выручки в банк – проводки

inkassaciya.jpg

Похожие публикации

Какие записи в учете предприятия нужно сделать при сдаче наличной выручки в банк? Ответ зависит от того, кто перевозит средства – собственный сотрудник или инкассатор. Рассмотрим, на примере, как оформляется сдача выручки в банк, и проводки, составляемые при этом.

Сдача налички работником

Зачастую компании не пользуются услугами специальных инкассаторских служб, и самостоятельно перевозят деньги для зачисления на банковский счет. Как в таком случае оформить документы и сделать проводки в учете? Подтверждающим факт перевоза средств документом при этом выступает РКО. В ордере среди прочих обязательных данных необходимо указать ФИО ответственного сотрудника; данные его паспорта. При получении налички работник должен расписаться в ордере.

После того, как деньги поступят на счет, организации выдается банковская квитанция. Этот бланк прилагается к РКО. Проводки бывают двух видов:

1. При поступлении средств на р/счет в день перевозки – Д 51 К 50.
2. При зачислении налички на следующую рабочую дату – Д 57 К 50 (в момент передачи средств работнику), Д 51 К 57 (в момент сдачи финансов на счет).

Сдача денег в банк через инкассатора

Если компания привлекает для перевозки средств инкассаторские службы, такая операция отражается в учете особенным образом. В соответствии с п.п. 2.4, 9.6, 9.7 Положения ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008 г. ответственный кассир организации передает инкассатору деньги в сумке с приложением обязательных документов. Комплект состоит из ведомости (вкладывается в сумку), накладной (вручается инкассатору) и квитанции (остается у кассира). Дополнительно составляется РКО в обычном порядке.

Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:

• Д 57 К 50 – согласно РКО и квитанции, заполненной к сумке с наличкой.

По факту зачисления средств на банковский счет составляется запись:

• Д 51 К 57 – на сумму сданных наличных согласно банковской выписке.

Сдача денег инкассатору – пример

Предположим, торговая фирма 2 апреля реализовала продукцию на сумму 315 000 руб. Кассовый лимит установлен в 15 000 руб., сдать в банк нужно 300 000 руб. Для этого кассир подготовила сумку с наличностью, заполнила сопроводительные документы по общему регламенту. В РКО на 300 000 руб. по строке «Выдать» указывается ФИО передающего средства кассира, по строке «Приложение» – данные квитанции. Такие рекомендации ЦБ содержатся в Письме № 29-1-1-ОЭ/4065 от 16.10.15 г.

Сумка с наличкой и вложенной ведомостью запечатывается. Затем кассир передает сумку инкассатору совместно с накладной. Квитанция, подписанная инкассатором, и РКО остаются в организации.

Сдача выручки в банк через инкассатора – проводка:

• Д 57 К 50 на 300 000 руб. – в день передачи налички инкассатору.
• Д 51 К 57 на 300 000 руб. – в день зачисления средств на р/счет компании.

Соответственно, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью всегда через сч. 57, а при перевозке средств сотрудником компании может быть использована и проводка Д 51 К 50. Но только в том случае, если зачисление налички на счет выполнено банком в тот же день.

Как правильно внести наличные на расчетный счет юридического лица

Операции с наличными (независимо от источника) должны находить свое отражение в документах бухгалтерии организации в виде проводок с участием 50 и 51 счетов бухучета.

Внести наличные в кассу банка может уполномоченный представитель организации – ее руководитель, сотрудник или третье лицо. Их полномочия утверждаются приказами или доверенностями.

Представитель организации должен знать точную сумму и источник поступления денежных средств. Для юридических лиц таких источников несколько.

Таблица 1. Кассовые символы по статьям прихода

Наименование

Есть 2 способа внесения наличных на расчетный счет юридического лица:

• через кассу банка;
• самоинкассация.

Рассмотрим каждый способ подробнее.

Пополнение расчетного счета через кассу банка

Внесение наличных происходит в два этапа:

• формирование приходного документа (объявления на взнос наличными);
• внесение наличных в кассу банка.

Этап 1. Объявление на взнос наличными

Внесение денежной наличности в кассу банка осуществляется на основании приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Форма утверждена Указанием ЦБРФ от 30 июля 2014 г. N 3352-У.

Рисунок 1. Объявление на взнос наличными. Источник: сайт «Бланкер.ру»

Объявление создает сотрудник банка, вместе с ним распечатываются квитанция и кассовый ордер. Представителю компании нужно сообщить наименование организации, номер расчетного счета, сумму, источник поступления денежных средств и поставить подпись в документе.

Этап 2. Внесение наличности в кассу банка

Получив на руки объявление на взнос наличными, уполномоченный представитель организации направляется в кассовый узел банка, где происходят пересчет и моментальное зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации.

После клиент получает квитанцию с подписью кассира, подтверждающую внесение денежных средств. Кассовый ордер передается организации вместе с выпиской по расчетному счету за этот день.

Таблица 2. Тарифы на услуги приема наличных в отделениях банков для юридических лиц

Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств

Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.

Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.

Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.

Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.

1. В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
2. Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
3. Перейдите в раздел «Самоинкассация».
4. Укажите идентификационный код.
5. Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
6. Подтвердите согласие на операцию.
7. При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
8. Выберите источник взноса.
9. Проверьте правильность введенных данных.
10. Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
11. Получите чек.

Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.

Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц

Поступила выручка на расчетный счет – проводки в 2020 году

Поступившие от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) денежные средства, представляют собой выручку организации. Поступление ее в кассу компании или на ее расчетный счет является залогом успешного функционирования. Рассмотрим, какие проводки формируются при разных способах поступления выручки на расчетный счет компании.

Способы поступления денежных средств на расчетный счет организации

Денежные средства на расчетный счет компании могут поступить одним из предусмотренных способов, среди которых выделяют следующие:

• перечисление с расчетного счета другой организацией или ИП;
• наличными из кассы иной организации или ИП;
• через терминал от других компаний и физлиц;
• посредством банковских карт;
• из бюджета и внебюджетных фондов.

В качестве документов-оснований при безналичных расчетах можно выделить следующие: платежные поручения, требования и ордера, аккредитивы, инкассовые поручения, а также чеки. Читайте также статью ⇒ БУХУЧЕТ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ

Поступила выручка на расчетный счет – проводки

По большей части расчеты между компаниями и/или предпринимателями, осуществляются через расчетный счет. В случае поступления выручки от реализации продукции (услуг, работ) на расчетный счет, проводки у компании будут следующими:

62 счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения данных о расчетах с контрагентами. На 90 счете «Продажи» отражается информация о доходах и расходах компании, связанных с обычными видами деятельности. Кроме того, данный счет также служит для определения финансовых результатов по ним. По данному счету отражается выручка и себестоимость компании.На 52 счете «Валютные счета» отражается наличие и движение денежных средств в иностранной валюте на валютных счетах компании, открытых в банках РФ и за ее пределами. Читайте также статью ⇒ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: БУХУЧЕТ

Поступление наличных на расчетный счет

Не всегда выручка в компанию перечисляется сразу же на ее расчетный счет. В некоторых случаях она поступает в кассу компании в виде наличных средств. В этом случае проводки будут следующими:

50 счет «Касса» используется для отражения информации о наличии денежных средств в кассах компании и их движении. Если по закону компания не освобождена от ведения ККТ, то в случае проведения расчетов наличными, она должна применять онлайн-кассу (закон 54-ФЗ), которая должна быть поставлена на учет в ФНС.

Важно! Следует помнить о лимите денежных средств в кассе. В случае превышения лимита денежных средств, деньги сверх лимита подлежат сдаче в банк. Расчет лимита кассы компания осуществляет самостоятельно.

Также следует помнить, что существует также лимит расчета наличными при расчетах между юрлицами и ИП. Данный лимит установлен в размере 100 рублей. Ограничение предусматривается по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей. Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании. Если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:

Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП

Если расчеты осуществляются между ИП

Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом

Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом

При заключении сделки в иностранной валюте, ее сумма по курсу ЦБ РФ на дату расчета не должна превышать 100 тыс. рублей. Исключениями являются случаи, при которых допускается расчет наличными между юрлицами (и/или предпринимателями) свыше установленного ограничения:

1. Несколько договоров, даже если они заключены в один день, вместе могут превышать указанный лимит, однако, каждый в отдельности взятый договор превышать лимит не должен.
2. По договору с большей суммой можно проводить оплату, но при этом наличными должно быть оплачено не более 100 тыс. рублей, а остальные средства должны быть перечислены по безналу.
3. На свои нужды предприниматель может брать деньги из кассы в любом количестве без соблюдения лимитов. Причем отдельным договором это не оформляется, а исключительно расходным кассовым ордером.

Поступление выручки через терминал или карту

Когда выручка на счет поступает через терминал или банковскую карты, то компании задействуют счет57 «Переводы в пути». Данный счет позволяет обобщать информацию о движении средств в пути, то есть тех, что пока не зачислены на расчетный счет организации.

Проводки в этом случае будут следующими:

Учет банковской компании происходит на 91 счете, который носит название «Прочие доходы и расходы». Он предназначен для обобщения данных о прочих доходах и расходах компании за исключением чрезвычайных.

Поступление выручки на расчетный счет посредством инкассации

Денежные средства на расчетный счет может сдавать работник компании или инкассатор. Независимо от того, каким способов денежные средства поступают в банк, данная операция будет выглядеть следующим образом:

1. В первую очередь оформляется кассовый ордер.
2. В кассовой книге компании делается соответствующая запись.
3. После этого заполняется объявление на взнос наличными.

Если выручку на расчетный счет вносит инкассатор, то:

1. Кассир складывает деньги в специальную сумку инкассатора.
2. Составляются следующие документы: препроводительная ведомость, накладная к сумке и квитанция к сумке.
3. Опломбированная сумма с деньгами передается инкассатору.
4. Кассир банка сверяет сумму, переданную ему, с той, что указана в объявлении на взнос наличными и выдает квитанцию, подтверждающую внесение денежных средств на расчетный счет.

При этом отражение выдачи наличных также происходит через 57 счет. Рассмотрим какие при этом оформляются проводки:

Поступление валютной выручки на расчетный счет

Как уже отмечалось выше, наличие иностранной валюты на валютных счетах и ее движение по счету отражается на счете 52 «Валютные счета». Валютная выручка может быть получена одним из следующих способов:

• путем ее приобретения в банке;
• в случае продажи товаров (оказании услуг, выполнении работ).

Покупка иностранной валюты происходит с одновременным оформлением расчетного документа. На бланке данного документа указывается необходимые сведения и код валютной операции. Если дата поступления выручки в иностранной валюте на расчетный счет не будет совпадать с выдачей расчетного документа, то это должно отражаться на 57 счете «Переводы в пути». Поступление валюты на расчетный счет происходит по официальному курсу, установленному на дату зачисления. В бухучете при этом делается запись как в валюте производимых расчетов (то есть в рублях), так и в валюте платежа.

Заключение

Поступление выручки на расчетный счет организации или в ее кассу – это операция, которая требуется правильного отражения. В случае неверного формирования проводок произойдет неправильное отражение данных поступления, что приведет к искажению финансовых результатов компании. В это в свою очередь может стать причиной довольно серьезных проблем с контролирующими органами.