Расчет ставки енвд

Как рассчитывается ЕНВД?

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых. Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

Плательщик ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

• Очень крупные налогоплательщики;
• Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
• Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
• Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
• Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

ВД = БД х ФП,

где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

• на доходы физических лиц;
• взносы в различные внебюджетные фонды;
• при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
• при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
• при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

• налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
• НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
• налога на имущество;

Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
• страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.

Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

Пример расчета ЕНВД

В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

В таком случае сумма единого налога составит:

325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

Помощь при расчете ЕНВД

Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (https://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (https://ipipip.ru/envd/).

«Как я открыл бизнес по франшизе Zapx и зарабатываю более 140 тыс. руб. в месяц чистыми»

на продаже игровых ресурсов в мобильной игре-бестселлере!

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

Как рассчитать ЕНВД

Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (ст. 346.30, п. 1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2019.

Формула расчета ЕНВД

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = НБ * СН,

• НБ – налоговая база (вмененный доход) за квартал;
• СН – ставка налога.

Подробнее о ставке вмененного налога читайте в отдельной консультации.

Вмененный доход: как рассчитать

Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

• БД – базовая доходность за месяц;
• ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
• ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
• ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.

Формула ЕНВД: расчет налоговой базы на неполный месяц

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

• БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
• ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
• КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
• КД – общее количество календарных дней в месяце;
• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: как рассчитать (пример)

Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%. ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля – развозная):

Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

ЕНВД: налоговые вычеты

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

• страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Как рассчитать ЕНВД

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

• физический показатель;
• базовая доходность;
• коэффициенты К1 и К2;
• ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

1. ИП без наемных работников может уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
2. ИП с сотрудниками уменьшает не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
3. организации уменьшают максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
4. при совмещении с УСН тоже можно уменьшить налоговый платеж, но нужно будет распределить страховые отчисления по видам деятельности.

Сдайте декларацию ЕНВД через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию, проверит ее на ошибки и мгновенно передаст в налоговую.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете. Показателем может быть:

• число рабочих вместе с ИП;
• площадь стоянки/торгового зала;
• количество ТС;
• количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Для расчета ЕНВД в 2019 году применяйте:

1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2019 году составляет 1,915.
2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Формула расчета ЕНВД

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

• регистрация ИП или организации;
• прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Ставка налога ЕНВД в 2020 году по регионам России

Ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли, пе­ре­шед­шие на си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния в виде ЕНВД, долж­ны еже­квар­таль­но про­из­во­дить рас­чет вме­нен­но­го до­хо­да и на­ло­га с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ). Если, конечно, с 2020 года они не утратили право на ЕНВД. См. “Кому с 2020 года запрещено применять ЕНВД“.

ЕНВД в 2020 году: показатели

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Налоговый вычет по ЕНВД

Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

• стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

ЕНВД — ставка 2020

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Пример расчета ЕНВД 2020

Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м. Расчет налога производится на основании следующих данных:

• Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
• Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
• Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2019 г. – 1,915; в 2020 г. – 2,005;
• Региональный К2 в 2019 и 2020 годах – 1;
• Ставка налога – 15%.

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2019 года составляет:

ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.

В 2020 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:

ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб.

Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2020 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2019.