Ссуда в денежной или товарной форме

Формы и виды кредита. Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит возникает из функций денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа.

Формы кредита: 1. коммерческий. Не предоставление денег, а отсрочка платежа. В основе лежит отсрочка оплаты товара и предоставлении предприятием покупателям векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечение определенного срока. Кредит предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу при продаже товаров с рассрочкой платежа. 2. банковский. Банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим субъектам. Заемщики –юридические лица. Инструментом кредитных отношений- кредитный договор. Доход (%) ставка которая определяется соглашением. Особенности: 1. источником является привлеченный капитал, т.е. полученный за счет средств банковских клиентам. 2. банк сужает стоимость т.е. временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов помещенных на счетах в банке. 3. банк предоставляет не просто денежные средства, а денежный капитал, который проделав кругообращение в процессе производства возвращается с приращением. Классификация банковского кредита: 1. по срокам погашения: краткосрочные (до 6 месяцев), среднесрочные (от 6 до года), долгосрочные (свыше года).2 по способу погашения: ссуда погашаемая заемщиком единовременным платежом; ссуда погашаемая в рассрочку. 3. по обеспеченности: доверительные ссуды, формой является кредитный договор; обеспеченная ссуда, которая защищены имуществом заемщика; сс3уда под финансовую гарантию третьих лиц. 4. по категории плательщиков: аграрные ссуды, имеющие сезонный характер; коммерческие ссуды, функционирующие субъектам в сфере торговле и услуг; ипотечные ссуды под обеспечение недвижимостью; межбанковские предоставляются кредитным учреждениям друг другу. Банковский кредит- кредит, предоставляемый банками и другими денежными субъектами заемщикам в виде денежных ссуд. 3. потребительский. Действует при целевом кредитовании физических лиц в товарной или денежной форме. Кредитором выступают предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку и кредитные организации, предоставляемые денежные ссуды населению. 4. государственный. Отличительной особенностью является участие в кредитных отношениях государства. 5. международный. Функционирует на международном уровне участниками, которого могут выступать отдельные юридические лица, правительства, международные финансово кредитные институты. Классификация: по видам: товарные, предоставленные экспортерами при отсрочке платежа за товары и услуги; валютные, в денежной форме. 2. по назначению: коммерческие, связанные с внешней торговлей; финансовые включая прямые капиталовложения. 1. Банковский кредит. Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства.

По сроку погашения различают:

онкольные ссуды. Ссуды, не имеющие строго оговоренного срока и подлежащие возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата.

краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств.

среднесрочные (от 3-6 месяцев до года).

долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств.

По способу погашения:

ссуда, погашаемая единовременным платежом.

ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента:

ссуды, по которым при выдаче % взимается при выдаче, при ее погашении или равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения:

обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги).

ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

По категории потенциальных заемщиков:

аграрные ссуды (для с/х предприятий).

коммерческие (сфера торговли, услуг).

ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке.

ипотечные ссуды владельцам недвижимости.

По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды.

2. Коммерческий кредит-это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа.

Инструментами коммерческого кредита являются в основном вексель (простой и переводной). Различают:

кредит с фиксированным сроком погашения;

кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров;

кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения предыдущей).

3. Потребительский кредит-это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме — банковская ссуда под залог, в товарной — продажа товаров с отсрочкой платежа.

4. Государственный кредит— это участие государства (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

5. Международный кредит— совокупность кредитных отношений на международном уровне. Классифицируют:

по характеру кредитов — межгосударственный и частный;

по форме — государственный, банковский, коммерческий;

по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта и кредитование импорта.

6. Ростовщический кредит. Выдача ссуд физическими лицами и предприятиями без лицензии.

Коммерческий кредит

Под Формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Банковский кредит

Тема V. Кредит

Экономический смысл показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в организацию.

Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме, на условиях возвратности и обычно с уплатой процента.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Банковское кредитование осуществляется при со­блюдении ряда принципов: возврат­ность кредита, обеспеченность, срочность, определение границ креди­тования, платность.

Возвратность — основополагающее свойство кре­дитных отношений, отличающее их от других видов денежных отно­шений. Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и заканчивается в денежной форме.

При значительной потребности в кредите возрастает риск его не­возврата и поэтому даже при устойчивом финансовом положении заемщика более надежным для банка представляется выдача креди­та под какое-либо обеспечение.

Реальной гарантией возврата кредита у финансово устойчивых предприятий (предприятий, имеющих высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом) является выручка от реализации продукции.Для таких предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.

Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, возникает необходимость иметь дополнительные реальные гарантии возврата кредита, к числу которых относятся: гарантии[1], поручительства[2], залог имущества и прав[3], уступка требований[4] и др. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства.

Принцип срочности конкретизирует возвратность кредита во времени. Ссу­да выдается на определенный срок, после чего она должна быть возвращена банку. Длительность кредитования может устанавливаться в виде его пре­дельных сроков, либо в виде конкретных дат и сумм погашения.

При выдаче банковской ссуды определяются границы кредитова­ния. Размеры банковского кредитования зависят как от потребностей и возможностей заемщика, так и от возможностей банка. Масштабы выданных кредитов во многом зависят от исходных правил, которыми руководствуется банк.

Принцип платности кредита предполагает уплату заемщиком про­центов за пользование банковской ссудой. Величина процента уста­навливается в виде годовых норм или ставок.

Коммерческий кредит заключается в отсрочке платежа за проданный товар и предоставля­ется в вексельной форме. Коммерческий кредит — это товарная форма кредита.

Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денеж­ное обязательство векселедателя (должника) уплатить владельцу век­селя (векселедержателю) или по его указанию другим лицам опреде­ленную сумму в определенный срок.

Основными участниками вексельной сделки являются векселеда­тель, векселедержатель и плательщик. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю — сам векселедатель или третье лицо, — различают две разновидности векселей: простой (соло-вексель) и переводной (тратта).

Простой вексель выписывается заемщиком (векселедателем) и со­держит обязательство платежа кредитору (векселедержателю). В про­стом векселе необходимо участие двух лиц — векселедателя и вексе­ледержателя; векселедатель обязуется произвести платеж лично.

Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором (трассан­том) и содержит приказ должнику (трассату) об уплате обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту). В переводном векселе участвуют три лица: векселедатель (трассант) — лицо, выписавшее вексель и дающее приказ о его оплате; плательщик по векселю (трассат) — лицо, которому адресован приказ об оплате векселя; получатель денег по векселю (ремитент) — лицо, предъяв­ляющее вексель к оплате и получающее деньги по векселю.

Вексель предусматривает возможность держателя пере­уступить право получения денег другому лицу с помощью соверше­ния особой передаточной надписи — индоссамента.

Переводной вексель может быть предъявлен векселедержателем или лицом, у которого он находится, для акцепта плательщику. Акцепт векселя — это согласие плательщика на его оплату.

Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в определенной части вексельной суммы посредством аваля. Аваль означает вексельное поручительство.

Нормальный процесс вексельного обращения завершается оплатой векселя в срок. Если вексель предъявлен к оплате в срок, то платеж по векселю должен следовать немедленно за предъявлением. Закон не допускает отсрочки платежа по векселю за исключением случаев, когда она вызвана форс-мажорными обстоятельствами (действием непреодолимой силы).

При наступлении срока платежа, если платеж не был совершен, держатель должен обратиться к нотариусу с просьбой удостоверить факт отказа официальным актом. Нотариально удостоверенный от­каз плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.

Опротестованный вексель не принимается банком к учету и не мо­жет служить средством платежа. Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до на­ступления срока платежа и получает определенную сумму по векселю за вычетом определенного процента от этой суммы за досрочное по­лучение. Этот процент называется учетным процентом, или дискон­том.

[1] Гарантия является обязательством гаранта выплатить за заемщика определенную сумму при наступлении гарантийного случая (обычно к гарантируемым случаям относятся неуплаты должником в указанный срок процентов или части ссуды). Гарантии предоставляются в виде специального документа — гарантийного письма.

[2] Поручительство является договором с односторонними обязательствами, в соответствии с которыми поручитель обязан при необходимости оплатить кредитору задолженность заемщика. Ответственность поручителя ограничивается только обязательствами, которые признаются самим должником. Поручительство в отличие от гарантии оформляется письменным договором между банком и поручителем.

[3] Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий за счет стоимости заложенного имущества. Для реализации этого права кредитору не требуется возбуждать по отношению к заемщику судебный иск. В зарубежной практике предметом залога выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и права на здания, сооружения, землю, которые он арендует.

[4] При уступке требований заемщик передает кредиторам имеющиеся у него требования к третьему лицу. Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

Глоссарий. Кредит –(лат. creditum) ссуда в денежной или товарной форме, предоставленная на условиях возвратности;

Кредит –(лат. creditum) ссуда в денежной или товарной форме, предоставленная на условиях возвратности, срочности и платности. Экономическая сущность кредита кредит есть форма движения ссудного капитала.

Кредитная политика –определение основных направлений кредитной деятельности банка и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.

Кредитные деньги –деньги эмитируемые банками в процессе совершения кредитных операций. Представляют собой банкноты Центрального банка и банковские депозиты, возникающие на их основе.

Кредитный потенциал банка –величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.

Кредитный риск –вероятность понесения КО потерь вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения заемщикам обязательств по ссуде перед КО в соответствие с условиями договора.

Кредитный портфель –(англ. сredit portfolio) совокупность кредитов, выданных банком, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности. Портфель управляется как единое целое.

Кредитный дериватив –производный финансовый инструмент (особый своп), с помощью которого на финансовом рынке хеджируется кредитный риск.

Кредитование –(англ. сrediting activities) предоставление активов (денежных средств, товаров, ценных бумаг и т.д.) на условиях (принципах) возвратности, срочности и платности.

Кредитоспособность –способность и готовность заемщика в срок и в полном объеме выполнить свои финансовые обязательства.

Обеспечение по ссуде –обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества по Положению Банка России от 26.03.04 №254-П.

Профессиональное (мотивированное) суждение –оценка кредитных рисков, качества ссуды, качества обеспечения, размера резервов, основанная на всестороннем объективном анализе всех факторов и обстоятельств кредитованиязаемщиков.

Резерв на возможные потери по ссуде –отражение в учете и отчетности признанного кредитной организацией факта обесценивания ссуды в связи с существованием кредитного риска, формируется за счет расходовбанка в пределах суммы основного долга.

Ссуда –(англ. loan) банковский кредит, предоставленный в денежной форме.

Ссудный процент –(англ. loan interest) цена кредита

Ссуда обесцененная –ссуда, утратившая часть стоимости в связи с действием факторов кредитного риска (текущая стоимость на момент оценки ниже ее балансовой стоимости).

Ссудная и приравненная к ней задолженность –включает кредитные требования по следующим активам:кредиты (депозиты), учтенные векселя, факторинг, ссуды, невзысканные по банковским гарантиям, закладные, требования по аккредитивам, лизинг, др. финансовые активы.

Ссудная задолженность (долг по ссуде) –Совокупность основного долга и процентов по нему.

Ссуды стандартные –I (высшая) категория качества (I KK), по которой отсутствует кредитный риск, вероятность обесценения равна 0.

Ссуды нестандартные –II KK, умеренный кредитный риск, размер расчетного резерва – от 1% до 20%.

Ссуды сомнительные –III KK, значительный кредитный риск, размер расчетного резерва – от 21% до 50%.

Ссуды проблемные –IV KK, высокий кредитный риск, размер расчетного резерва – от 51% до 100%.

Ссуды безнадежные –V KK, отсутствует вероятность возврата ссуды, расчетный резерв 100%.

Кредит в рыночном хозяйстве. В-1. Кредит –ссуда в товарной или денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях платности

В-1. Кредит –ссуда в товарной или денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях платности, возвратности и срочности.

Как экономическая категория кредит предоставляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в ден форме), которая предполагает передачу денежных средств на время.

При анализе сущности кредита следует различать 2 элемента кред. отношений:

1. Субъекты кредитных отношений – кредитор и заемщик. Кредитор – субъект, предоставляющий ссуду; заемщик-субъект, получающий ее. После получения ссуда заёмщик превращается в должника.

2. Объект кредитных отношений – является ссудный капитал или суженная стоимость.

Ссудный капитал – денежный капитал, имеющий особую форму движения и обладающий определенной спецификой:

— это капитал-собственность, владелец которой продает не сам капитал, а лишь право на его временное владение.

— это своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется возможностью приносить заемщику прибыль

— в отличие от промышленного и торгового капитала ссудный капитал всегда выступает в денежной форме.

С развитием кредитных отношений единственным источником образования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения на добровольной основе передаваемые банкам для извлечения прибыли. В настоящее время денежные средства концентрируются на депозитных счетах в кредитных учреждениях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме % по этим вкладам.

В-2. Основные функции кредита:

1. Распределительная. Заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Она определяется при аккумуляции средств, а также при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

2. Эмиссионная функция. Заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, те в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят также деньги в безналичной форме. Действие данной функции проявляется и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят и безналичные расчеты.

3. Контрольная. Состоит в осуществлении контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов. Действие этой функции проявляется в том, что в хозяйстве, получившем кредит, осуществляется всесторонний контроль рубля. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Ведь любой кредитор – банк или предприниматель через ссуду своими методами контролирует состояние заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга.

Специфические функции кредита:

1. Перераспределительная. С помощью этой функции осуществляется передача временно свободных материальных или денежных ресурсов одних собственников во временное владение и пользование другим на условиях платности, срочности и возвратности.

За счет использования временно свободных ресурсов (природных, материальных, денежных и трудовых) кредитное перераспределение позволяет обеспечить увеличение объема производимого в обществе валового продукта, а так же рост занятости рабочей силы и доходов населения.

1. Воспроизводственная. Она проявляется двояко:

С одной стороны, получение заемщиком кредита обеспечивает необходимый объем капитала для ведения предпринимательской деятельности. С другой стороны в результате предоставления кредита разным предприятиям воспроизводятся как лучшие, таки худшие для общества условия производства товара (себестоимость, качество и цена). Кроме того, воспроизводится рабочая сила предприятий, получивших кредит.

3. Функция замещения действительных денег кредитными. Она состоит в следующем: * действительные деньги замещаются денежными знаками (банкнотами); * в процессе обращения наличные денежные знаки замещаются кредитными (чеками, векселями).

4. Стимулирующая. Кредит оказывает стимулирующее воздействие на производство и обращение, способствует расширенному воспроизводству и наиболее экономному использованию ресурсов.

* целевой характер кредита – указывается цель кредита;

* возвратность – в согласоныый срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью:

*срочность – кредит дается на однозначно определнный срок;

*платность – за право пользование кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов;

*материальное обеспечение – кредит может быть обеспечен полностью, частично или необеспечен вовсе.

* дифференцированный режим кредитования (банк делит своих заемщиков на отдельные группы, к каждой из которых применяется различные условия кредитования – повышает или понижает % ставку).

В – 3.Выделяют следующие формы кредита:

Товарнаяформа предшевствует денежной форме кредита. В этой форме кредита товары передаются взаймы. При этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Товары используются в экономическом обороте, а погашение кредита чаще всего происходит деньгами. Товары переходят в собственность заещика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.

Включает в себя следующие виды:

— Коммерческий кредит. (проходит без участия банка).Один товаропроизводитель продает другому свою готовую продукцию с отсрочкой платежа. Наиболее распространена отсрочка до 3-х месяцев. Может выписать вексель.

— Потребительский кредит в товарной форме используется при продаже потребительских товаров длительного пользования населению с рассрочкой платежа.

-Международный кредит в товарной форме используется при отношениях с иностранными партнерами на международном и межправительственном уровнях.

Арендная форма кредита это случай, когда кредит предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами, и наоборот. Это форма кредита характерна для развивающихся стран. включает в себя: аренду основных фондов, аренду природных средств производства (земля, водные ресурсы), и аренду рабочей силы.

Денежная форма кредита–классическая форма кредита, она означает, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Эта форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, уровня инфляции, безработицы. Она используется государством, юридитческими и физическими лицами как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте. Денежная форма включает в себя:

1. Банковский кредит. Является одним из основных видов кредита в денежной форме. Банки мобилируют временно свободные денежные средства физ и юрид лиц и передают их своим заемщикам во временное пользование;

Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств.Банковский кредит представляется , исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.

Банковский кредит классифицируется по следующим признакам:

* По срокам погашения:

— красткосрочные – обычно до года и менее на восполнение временного недостатка в собственных денежных средств;

-среднесрочные –сроком от 1 до 3;

— долгосрочные – свыше 3-х лет.

* по способу погашения:

— ссуда, которая погашается заемщиком единовременным платежом;

— ссуда, которая погашается заемщиком в рассрочку в течение всего срока дейтсвия кредитного договора.

— доверительные ссуды, единственной формой обеспечения которых является кредитный договор;

— обеспеченные ссуды, которые защищены опреденными видами имущества заемщика (недвижимостью, ценными бумагами);

* по категориям заемщиков:

—аграрные ссуды предоставляются для развития с/х производства;

—коммерческие ссуды выдаются организациям, которые фукнционируют в сфере торговли и услуг;

— ипотечные ссуды предоставляются для приобретения недвижимости;

— межбанковские ссуды предоставляются кредитными организациями (банкками) друг другу.

2. государственный кредит. Его отличительной особенностью является участие в кредитных отношениях государства в лице его органов власти различных уровней в качестве кредитора или заемщика.

3. Межхозяйственный кредит. Предоставление ден. средств во временное пользование одних хозяйствующим субъектам другому на платной основе.

4. Потребительский кредит в денежной форме предоставление банками и предприятиями денежной ссуды своим работникам и клиентам на строительство, на покупку квартиры, транспортных средств, товаров длительного пользования.

5. Международный кредит в валюте может предоставляться на межправительственном, межфирменном и межбанковской основе.