Платежи по усн в 2020

Когда платить УСН-налог и авансы в 2020 году

Мы еще не раз будем возвращаться к постановлению Правительства № 409. На сей раз – в связи с тем, чтобы разобраться, как же все-таки платить УСН-налог за 2019 год. Потому что для организаций и ИП установлены разные сроки. Это во-первых. Все они могут входить в реестр СМП или не входить. Это во-вторых. Ну и в-третьих, они могут относиться и не относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям. Разберемся, кому из «упрощенцев» повезло больше всех.

Когда платить налог по УСН за 2019 год

Максимальный перенос для организаций — с 31 марта на 30 сентября 2020 года, для ИП — с 30 апреля на 30 октября 2020 года.

Эта максимальная отсрочка действует не для всех, а только для:

тех, кто на 1 марта 2020 года числится в реестре малого и среднего бизнеса;
тех, кто ведет деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.

Кто относится к малым предприятиям

Новые сроки уплаты упрощенного налога за 2019 год установлены и для тех, кто не работал в апреле 2020 года по указу президента (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

для организаций — на 6 мая 2020 г.;
для ИП — на 6 мая 2020 г.

Если же упрощенцы в апреле 2020 года продолжают работу, то есть для них не были установлены нерабочие дни по указам президента, то для них сроки уплаты налога за 2019 год не изменились (п. 4 Указа Президента РФ № 239 от 2 апреля 2020 г.).

Для упрощенцев, которые продолжают работать в апреле 2020, сроки уплаты налога за 2019 год не менялись. Организации должны были заплатить УСН-налог за 2019 год 31 марта, ИП следует готовиться платить УСН-налог за 2019 год 30 апреля.

Когда платить авансы по УСН в 2020 году

Согласно срокам, установленным НК РФ, авансы по УСН платят не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — I кварталом, полугодием или 9 месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если 25 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты авансовых платежей по УСН приходятся:

за I квартал 2020 года — на 27 апреля (25-е — суббота, выходной);
за полугодие — на 27 июля (25-е – суббота, выходной);
за 9 месяцев – на 26 октября (25 число – воскресенье, выходной).

Постановлением № 409 сроки уплаты авансовых платежей по УСН для пострадавших отраслей перенесены:

за 1-й квартал — на 6 месяцев позже. Новый срок уплаты – не позднее 26 октября (25 число – воскресенье, выходной);
за полугодие — на 4 месяца позже. Новый срок уплаты — не позднее 25 ноября.

Упрощенцы, которые не относятся к кризисной отрасли, перечисляют авансовые платежи в сроки, установленные НК РФ (п. 4 Указа № 239 от 2 апреля 2020 г.). Упрощенцы, для которых действуют нерабочие дни с 30 марта до 30 апреля, уплачивают аванс по УСН за I квартал не позднее 6 мая 2020 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отрасли, признанные пострадавшими больше других

Напомним, что наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434.

Всего их 9 групп. Перечислим их полностью, чтобы вам лишний раз не искать их где-то в другом месте.

Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки, в том числе по кодам:
- Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3;
- Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4;
- Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1;
- Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21;
- Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21;
- Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом 52.23.1.
Культура, организация досуга и развлечений, в том числе по коду 90 — Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений.
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, в том числе по кодам:
- Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93;
- Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04;
- Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4.
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, в том числе по коду 79 — Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
Гостиничный бизнес, в том числе по коду 55 — Деятельность по предоставлению мест для временного проживания.
Общественное питание, в том числе по коду 56 — Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений, в том числе по кодам:
- Образование дополнительное детей и взрослых 85.41;
- Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91.
Деятельность по организации конференций и выставок, в том числе по коду 82.3 — Деятельность по организации конференций и выставок.
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), в том числе по кодам:
- Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95;
- Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01;
- Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

Налоги для УСН.
Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году. О том, как оплатить налоги и взносы онлайн, читайте здесь.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

Служба в армии.
Уход за ребенком до 1,5 лет.
Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Читать еще: Расшифровка платежного поручения

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: таблица всех платежей, все изменения в «упрощенке» + шпаргалка по налоговым льготам

В 2020 году все налоговые режимы подверглись существенным реформам, и УСН не стала исключением. Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников — как теперь выглядит привычная и удобная для многих система ? «Сюрпризы» есть для всех: одним придется платить больше чем на ОСНО, а другим ничего, и даже декларацию отменят. Как подстроится под новые требования, и что нужно, чтобы попасть в категорию счастливчиков?Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников

Новое лицо «упрощенки» в 2020 году

Прежде всего, изменения коснулись лимитов по численности работников и доходам ИП-упрощенца. Если предприниматель работает один, то нас интересуют только новые ограничения по доходам.

Как было до 2020 года: применять УСН имели право ИП с доходом за год и стоимостью основных средств не более 150 млн. руб. А также численностью работников не более 100 чел. Если показатели превысили какой-нибудь лимит хотя бы на единицу, то «упрощенец» автоматически слетал на ОСНО.

Читать еще: Платежка на штрафы пфр 2020

Как стало: теперь же вводится второй порог ограничений по доходам до 200 млн. руб. в год и персоналу до 130 чел. Если предприниматель превысил первую планку лимитов, но остался в пределах второй, от он не теряет УСН, а попадает на «испытательный срок» до конца того года, в котором произошло превышение и на весь следующий.

В этот переходный период считать налог придется по новым ставкам:

8% на УСН «Доходы»;
20% на УСН «Доходы минус расходы».

Если по итогам следующего года предпринимателю удастся опять вписаться в первоначальные лимиты, то он может вернуться к классическим ставкам «упрощенки» (6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»). Если же нет – тогда добро пожаловать на ОСНО.

Что касается других ограничений по УСН, то они никуда не делись. Например, нельзя стать «упрощенцем» производителю подакцизных товаров, адвокату, нотариусу и плательщикам ЕСХН.

Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП без работников в 2020 году и как их правильно рассчитать, чтобы сэкономить по максимуму.

Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: сколько и когда платить

В подавляющем большинстве случаев «упрощенцы» без работников перечисляют в бюджет только два вида платежей:

УСН-налог;
Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя».

В 2020 году здесь ничего не изменилось.

Обычный ИП на УСН освобожден от:

НДФЛ;
НДС;
Налога на имущество, которое предприниматель использует в своем бизнесе.

Но, если это выгодно, то можно стать плательщиком НДС добровольно. Например, когда большинство партнеров на НДС и нужно выставлять им налог в зачет. В этом случае все обязанности по НДС ложатся на ИП в полном объеме.

То же касается и НДФЛ. Когда предприниматель действует вне «упрощенки» (например, имеет личный автомобиль), то он уплачивает налог на транспорт на общих основаниях.

Чтобы было наглядней в таблице ниже все налоги по срокам уплаты для ИП без работников в 2020 году:

Доходы ИП до 150 млн. руб. в год

Авансы за 2020 год:

Уплата налога до 30.04.2021

ИП самостоятельно выбирают выгодную для себя ставку налога

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы ИП от 150 до 200 млн. руб. в год

Авансы за 2020 год:

Уплата налога до 30.04.2021

Применять повышенные ставки нужно с начала того квартала, в котором превышены первые лимиты

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы ИП до 300 руб. в год

Страховые взносы на ОПС

Взносы «за себя» уплачиваются всегда, даже если нет дохода

Страховые взносы на ОМС

Доходы ИП больше 300 руб. в год

Дополнительный взнос на ОПС

1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

Ставки устанавливают муниципальные власти

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2020 году сбор введен только в Москве

Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году

«Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.

Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:

Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода и тд. (не поквартально);
Если выручки нет, то налог не уплачивается;
Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.

Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.

Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.

В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так:

УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы

К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2020 году следующие показатели:

до 25.04.2020 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
до 25.07.2020 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
до 25.10.2020 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.

Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2020 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.

Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г.:

стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».

Теперь разберем подробно, особенности расчета при «Доходной» ставке.

УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу

Плюсов УСН «Доходы» много. Во-первых, не нужно вести учет затрат. А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников. Итак, все особенности УСН 6%:

Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
Если нет дохода, ничего платить не нужно;
Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.

Формула для расчета УСН 6% такая:

УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

Посчитаем на примере ИП Кучиной. В 2020 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:

Страховые «за себя»

до 25.04.2020 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
до 25.07.2020 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.
до 25.10.2020 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.

Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью. Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий. Подробнее об этом ниже.

Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить

Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
на ОМС — 8 426 руб.

При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.

Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2020 и дополнительного 1% до 01.07.2021. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.

У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.

Взносы, уплаченные до:

Аванс за 1 квартал

Аванс за полгода

Аванс за 9 месяцев

Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.

Читать еще: Авансовые платежи по экологии

Что изменилось по страховым платежам в 2020 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

Но это не все изменения 2020 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?

Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще

Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. С 1 июля 2020 года предприниматели на УСН 6% «Доходы» могут перейти на новый режим УСН-онлайн. Он доступен тем «упрощенцам» кто применяет онлайн-ККТ.

УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.

И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2020 году.

Все налоговые льготы УСН в 2020 году – шпаргалка для ИП

Некоторые из нижеперечисленных льгот заканчивают свое действие в конце 2020 года. Будут ли разработаны для них альтернативы пока неизвестно. Поэтому остается еще немного времени, чтобы законно сэкономить, а в некоторых случаях и вовсе освободится от налогов.

Льготные ставки УСН по регионам. Каждый регион в 2020 году может устанавливать пониженные тарифы «упрощенного» налога. Так «Доходная» ставка может быть снижена до 1%, «Доходно-расходная» до 5%. Такие льготы предусмотрены для бизнесменов, которые занимаются приоритетными для региона видами деятельности: в производственной, образовательной, социальной сфере и пр.
Налоговые каникулы. Эта льгота полностью освобождает от уплаты налога. То есть ставка УСН – 0%. Она распространяется на вновь зарегистрировавшихся ИП. Но тут тоже многое зависит от местных властей. Именно они решают: кому, и по какому виду деятельности давать налоговые каникулы. Как узнать информацию по своему региону? Эти данные можно найти на сайте ИФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»
Еще одна возможность сэкономить – отсрочка по онлайн кассам. Предприниматели-одиночки, которые торгуют товарами собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут не устанавливать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.

Ну что ж, как видно на 2020 год для «упрощенцев» есть и хорошие новости. Но, к сожалению, это скорее исключение из правил. Кроме того многие инициативы пока только на стадии законопроектов. Чтобы не пропустить важные изменения обязательно подпишитесь на наши новости. А в комментариях поделитесь своим мнением: чего нам ждать в будущем: реально ли налоговые режимы станут лояльней к налогоплательщикам или это только обещания.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года

До 25 апреля 2020 года все упрощенцы должны перечислить первый авансовый платеж по УСН за первый квартал. В статье расскажем, как его посчитать и заплатить, и приведем пример расчета.

Каков порядок расчета налога УСН

Алгоритм расчета зависит от того, какой объект налогообложения выбрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Порядок расчета для объекта «Доходы»

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2020 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.

Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.

Платеж за полугодие, 9 месяцев и год считают по тому же принципу.

Порядок расчета для объекта «Доходы минус расходы»

В этом случае налог считают с разницы между доходами и расходами. Для этого из выручки за период вычитают все документально подтвержденные расходы, и разницу умножают на процентную ставку. В общем случае это 15%, но региональные власти могут устанавливать и пониженные ставки.

Страховые взносы здесь вычитают уже не из налога, а из выручки. То есть это обычные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Так, чтобы посчитать аванс за 1 квартал, нужно:

Из выручки за 3 месяца вычесть все расходы за этот же период, на которые есть подтверждающие документы (накладные, акты, чеки и т.д.), в том числе все страховые взносы за себя и работников, без ограничений.
Получившуюся сумму умножить на 15%.

Платеж за полугодие, 9 месяцев и год считают по тому же принципу, но из получившейся суммы вычитают уже выплаченные в течение года авансы.

Пример расчета аванса по УСН за 1 квартал

Пример для УСН «Доходы», ИП без работников

Выручка ИП за 1 квартал 2020 года – 270 000 руб.

В феврале он перечислил ¼ годовых взносов за себя, это 10 219 руб.

270 000 х 6% — 10 219 = 5 981 руб.

Пример для УСН «Доходы», ИП с работниками или ООО

Выручка за 1 квартал – 540 000 руб.

Страховые взносы – 35 000 руб.

6% от выручки это 32 400 руб. Это меньше, чем страховые взносы, но налог можно уменьшить только в пределах 50%, поэтому авансовый платеж равен 16 200 руб.

Пример для УСН «Доходы минус расходы»

Выручка за 1 квартал – 950 000 руб.

Документально подтвержденные расходы, включая страховые взносы – 720 000 руб.

(950 000 — 720 000) х 15% = 34 500 руб.

Какие изменения в УСН вступают в 2020 году

Принципиальных изменений в расчете упрощенного налога и условиях применения спецрежима нет, но на стадии законопроектов находятся 2 нововведения:

Упрощенцы с объектом «Доходы», которые применяют онлайн-кассу, смогут перейти на режим «УСН-онлайн». Это даст им право не сдавать декларации и платить налоги по уведомлениям из ИФНС. Законопроект №98016.
Упрощенцы, которые превысили лимиты по доходам и количеству сотрудников, не будут сразу терять право на применение спецрежима. Для них введут переходный период, в течение которого они будут платить налог по повышенной ставке (8% и 20%). Законопроект № 90556.

Важные особенности при уплате аванса на УСН

При расчете аванса и годового налога выручку и расходы берут не отдельно за 2, 3 и 4 кварталы, а нарастающим итогом, то есть за 6, 9 и 12 месяцев.

Так, если выручка за 1 квартал 300 тысяч рублей, а за 2 квартал 200 тысяч, при расчете аванса за полугодие нужно взять общую сумму 500 тысяч. Из получившейся суммы налога вычитают авансы, которые уже заплатили в течение года.

Данные для расчета нужно брать из Книги учета доходов и расходов, которые все упрощенцы обязаны вести в течение года.

Если последний день уплаты приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты авансов и годового налога за 2020 год указаны в таблице: