Очередь платежа при уплате налогов

Что значит очередность платежа в платежном поручении

В повседневной деятельности организации количество различных оплат может быть достаточно большим, поэтому наиболее важные из них с точки зрения закона должны проводиться раньше других. Наиболее весомыми выступают обязательные платежи. А именно – оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому в поле 21 распоряжения на перечисление денег предусмотрен специальный реквизит – очередность платежа. Разберемся, как проставлять очередность платежа в платежном поручении в 2019 году и для чего вообще нужен этот показатель.

Зачем необходима

Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег.

По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.

Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.

Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания:

Выплаты, которые происходят по исполнительным актам о возмещении нанесенного вреда здоровью или жизни

Перечисления согласно исполнительным листам на выплату выходных пособий при увольнении или задолженностей по зарплате

Оплата авторских гонораров

Оплата задолженности по налогам, сборам и взносам

Выдача заработной платы сотрудникам

Как видно, очередность алиментов в платежном поручении всегда идёт под номером один и имеет приоритет перед остальными требованиями и поручениями к счёту плательщика. По сути, это один из способов защиты семейных ценностей.

Общий принцип очерёдности такой: все платежки, которые относятся к одной очереди, выполняются в календарном порядке их поступления в банк.

Как правильно проставить

Что касается налогов, очередность платежа в платежном поручении 2019 года на их перечисление в соответствующей строке платёжки имеет значение «5», когда имеет место добровольная уплата без каких-либо квитанций от ИФНС. В свою очередь, оплата налогов на основании требования инспекции должна быть выполнена банком в третью очередь. Принудительная оплата пеней на основании поручения налогового органа – тоже исполняется в третью очередь.

Таким образом, все налоговые платежи, которые идут на основании распоряжения самого клиента, банк выполняет только в пятую очередь.

Например, по НДФЛ очередность платежа в платежном поручении 2019 года в большинстве случаев имеет значение «5». То есть плательщик или налоговый агент не нарушает установленные законом сроки перечисления подоходного налога в казну, а также нет старых долгов перед бюджетом по этому налогу.

В отношении НДС очередность платежа в платежном поручении 2019 года подчиняется общему подходу:

• при самостоятельном перечислении надо указать 5-ю очередь;
• при взыскании этого налога в принудительном порядке – 3-я очередь (п. 2 письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Страховые взносы

Аналогичной будет и очередность платежа в платежном поручении в 2019 году страховых взносов. В связи с недавними глобальными подвижками в законодательстве, эти обязательные отчисления стали аналогичны по статусу с налогами. Если к вам нет претензий по отчислению взносов, то ставьте «5».

Зарплата

Согласно приведённой градации, очередность зарплаты в платежном поручении зависит от того, задержал ранее её выдачу работодатель либо нет. Так, текущая оплата труда (за минувший месяц и т. п.) отнесена к 3-й очереди, а её выплата со счёта предприятия по исполнительному листу – идёт как 2-я очередь.

Матпомощь

Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь.

Штраф

Точная очередность штрафа в платежном поручении зависит не от его вида (налоговый/административный и т. п.), а от порядка его внесения в бюджет. Если лицо оплачивает его по своей воле и от контролеров не приходило соответствующее поручение или квитанция, то это будет 5-я очередь. В обратной ситуации – 4-я очередь.

Госпошлина

Что касается госпошлины, то очередность платежа в платежном поручении практически всегда – «5». Дело в том, что невозможно получить какую-либо госуслугу без предварительного подтверждения того, что пошлина уже оплачена в бюджет в инициативном порядке.

Дивиденды

Если речь идёт о распределении прибыли между владельцами бизнеса, то для дивидендов очередность платежа в платежном поручении установлена самая последняя – пятая. С точки зрения государства, они не имеют приоритета перед какими-либо другими выплатами.

Что делать, если очередность указана неверно

Если на расчетном счете клиента достаточно сумм для проведения всех заявленных и необходимых платежей, то очередь, указанная в поручении, принципиальной роли не играет. Все платежные распоряжения будут исполнены банком в порядке их поступления. Если же денег на счете недостаточно для выполнения всех распоряжений, банк будет списывать суммы в установленной законодательством очередности (см. выше).

При неверном указании данного реквизита возможно 2 варианта исправления этой ошибки:

1. Сотрудники банка могут попросить клиента переделать платежный документ, поскольку именно банку проверяющие органы будут предъявлять претензии по поводу очередности платежей.
2. Банк примет самостоятельное решение произвести платеж согласно той очереди, которая определена законом.

В любом случае, неверное указание в платёжке рассматриваемого реквизита не повлияет на поступление в бюджет перечисленных сумм.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Очередность платежа в платежном поручении

Зачем указывать очередность платежа в платежке

Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.

Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ . Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.

Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам.

Оплата труда (текущая, не по решениям суда).

Задолженность по налогам и страховым взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).

Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).

Очередность платежа по заработной плате 2020

При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2020 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.

Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей. При этом ни взыскание задолженности по налогам, ни оплата труда не имеют преимущества в порядке перечисления друг перед другом. Они будут ставиться в очередь списания и списываться последовательно в календарном порядке поступления распоряжения в банк.

Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П. В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст. 57 Конституции РФ . Поэтому сейчас взыскание задолженности не исполняющих обязанности налогоплательщиков и перечисление текущей заработной платы сотрудникам имеют одинаковую очередь погашения.

Очередность налоговых платежей в 2020 году

Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.

Налоги 2020 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.

Что значит очередность платежа 5

К этой очереди погашения относятся все перечисления, не отнесенные к 1-4 группам. К ним относятся оплата за товары, работы и услуги. Также для текущих перечислений налогов и сборов, в том числе, когда уплачивается госпошлина, очередность платежа 2020 пятая. При поступлении обслуживающему банку нескольких поручений о списании денежных средств, которые подлежат исполнению в одну очередь, банк будет производить их исполнение последовательно в календарном порядке. То есть действует правило: сначала будет оплачено то поручение, которое поступило ранее других.

Очередность платежей при банкротстве

Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов. Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.

Что означает очередность платежа в платежном поручении

Компания регулярно производит целый ряд выплат. Часть их них является обязательной. Некоторые платежи могут быть срочными и обязательными. Очередность выплат обычно определяет сама организация. Однако в некоторых случаях порядок платежей не зависит от волеизъявления компании. И тогда принципиальной становится очередность выплат, оговоренная в законах.

Что собой представляет очередность

Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения. Списание производится в порядке, оговоренном в статье 855 ГК РФ. Очередность варьируется в зависимости от добровольности или принудительности выплат.

К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

Значимость очередности выплат

Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

Законодательное обоснование

С 14 декабря 2013 года очередность устанавливается на основании ФЗ №345 от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Последовательность платежей должна быть указана в каждом поручении. В Положении ЦБ №383-П от 19.07.12 указано, что поле №21 нужно заполнять при создании этих документов:

• Платежки.
• Инкассового поручения.
• Требования.
• Платежного ордера.

В поле №21 не нужно словами указывать очередность. Достаточно прописать одну цифру. Всего существует 5 цифр, каждая из которых обозначает определенную очередность. Иногда эта цифра не указывается. Однако возможно это только при наличии соответствующих указаний от ЦБ.

К СВЕДЕНИЮ! Сейчас существует 5 очередностей. Соответственно, в графе №21 указывается одна из 5 цифр. Ранее этих обозначений было 6. Но шестая очередность была отменена ФЗ №345 от 2.12.13.

Очередность платежей

Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

Что такое очередность платежа?

При недостаточности денежных средств на счете для погашения всех текущих требований необходимо определить в какой последовательности они должны исполняться. Статья 855 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает следующую очередность списания денежных средств со счета:

• первая очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• вторая очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• третья очередь — по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
• четвертая очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• пятая очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, при наличии денег на счете, платеж первой очереди будет исполнен сразу же, а платеж пятой очереди — только после исполнения платежей всех предшествующих очередей.

Какова очередность платежей при банкротстве?

В соответствии с ст. 134 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», существует следующее распределение на очереди:

Обязательства должника перед теми, чьему здоровью или жизни он причинил вред, вносятся в первую очередь. В качестве документов, подтверждающих очерёдность кредиторов, приводится решение суда или исполнительный лист.

Во вторую очередь при банкротстве возмещаются задолженности, возникшие в связи с осуществлением банкротом трудовой деятельности. Очерёдность такова:

заработная плата / пособие по увольнению (установлено ограничение в 30 тысяч рублей за месяц на каждого получателя, «излишек» переносится в прочие платежи в третью очередь);

Одновременно с этим производятся страховые взносы в фонд на пенсионное страхование – их размер определяется суммой зарплаты и авторского вознаграждения.

1. Возмещению подлежат долги, образовавшиеся вследствие оформления кредитов в финансовых учреждениях (банках, МФО, КПК, ломбардах и т. д.) или займов у частных лиц. В число обязательств включаются задолженности по всем видам кредитных продуктов – от потребительских займов до кредитных карт.

Кроме того, выплате подлежат:

• неустойки и штрафы, начисленные до момента подачи заявления о банкротстве;
• упущенная выгода (применяется в отношении ИП и банкротящихся компаний);
• долги перед госорганами (ФСС, ПФР, ФНС и т. д.).

Ст. 46 ч. 1 п. 4 об исполнительном производстве, что это значит?

Это значит, что судебный пристав окончил производство и вернул исполнительный лист взыскателю, поскольку у должника нет имущества, на которое можно обратить взыскание. Обычно по этому пункту оканчивают исполнительные производства, если приставы разослали запросы об имуществе должника в банки и регистрирующие органы, но ничего не смогли найти на этого человека. Последствия таковы:

• Если вы должник — на данный момент приставы перестанут вами заниматься, но в будущем взыскатель может снова подать исполнительный лист, и тогда дело возбудят снова.
• Если вы взыскатель — можете повторно предъявить исполнительный лист через 6 месяцев с даты постановления об окончании исполнительного производства. Если знаете, какое у этого должника есть имущество, можно предъявить исполнительный лист и раньше. Сообщите приставу всю имеющуюся информацию. Еще есть вариант с обжалованием постановления об окончании ИП. Этот вариант подойдет, если пристав на самом деле никакие запросы не слал и вообще почти ничего для розыска имущества не делал. Жалоба подается начальнику отдела судебных приставов (старший судебный пристав) или в суд.

Чем отличаются аннуитетный и дифференцированный платежи?

При аннуитетном платеже сумма ежемесячного взноса неизменна на протяжении всего срока выплаты по кредиту.

При дифференцированном платеже тело кредита ежемесячно погашается в равных долях, а также оплачиваются начисленные за текущий месяц проценты. Таким образом, в начале срока погашения кредита суммы оплаты максимальны, а к концу срока — минимальны.

Что такое наложенный платеж, где применяется?

Данная услуга позволяет покупать товары почтой или в интернет магазинах и рассчитываться за них при получении. Суть её заключается в следующем: отправитель (продавец), посылая свой товар, поручает перевозчику (транспортной компании или почте) выдать её адресату (покупателю) лишь после выплаты определённой, заранее назначенной суммы денег (как правило это стоимость заказанного товара+комиссия за пересылку наложенным платежом и стоимость услуги перевозчика по доставке в пункт выдачи в вашем городе).

После прихода товара в офис транспортной компании или на почту она там хранится, а адресату направляется смс уведомление или звонит оператор с сообщением о приходе товара. Хранение полученного отправления в офисе ТК или на почте производится бесплатно — в течение утверждённого срока (например, трех- пяти дней) или за оговоренное время хранения (зависит от правил). Если человек отказывается платить за посылку или не приходит за ней в течение определённого срока (в России 15 дней), то посылка высылается обратно отправителю или может быть переадресована по другому направлению по поручению отправителя.

Эту услугу широко используют интернет-магазины. Комиссия за пересылку наложенным платежом как правило составляет 2,5-5% от стоимости товара (зависит от компании перевозчика). Если с Вас не берут комиссию, то значит она уже включена продавцом в стоимость товара.

От чего помогает панкреатин?

Панкреатин не помогает ни от чего в том смысле, что он не лечит никаких болезней. Это ферментный препарат, он восполняет нехватку ферментов поджелудочной железы и таким образом улучшает пищеварение. Его прописывают при панкреатите, заболеваниях печени, пищеварительного тракта, но препарат можно употреблять и здоровым людям в случае временных проблем с пищеварением из-за изменения диеты, например, или при случайном переедании.

Что значит для должника ст46ч1п3?

Это значит что дело об исполнительном производстве против вас (должника) прекращено.

Статья 46. Возвращение исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства

1. Исполнительный документ, по которому взыскание не производилось или произведено частично, возвращается взыскателю:

3 ) если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда настоящим Федеральным законом предусмотрен розыск должника или его имущества;

В будущем возможен вариант возобновления исполнительного производства, поэтому вам понадобиться уменьшить удеражание

Что означают различные виды счетов и чем они отличаются: расчётный, лицевой, корреспондентский?

Расчетные счета — открывается банками для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, с целью обслуживания коммерческих операций.

Лицевые счета — открывается банками физическим лицам для обслуживания операций не связанных с коммерческой деятельностью.

Корреспондентские счета — открывается в расчетно кассовом цетре Банка России коммерческими банками с целью обслуживания расчетных операций своих клиентов, юридических и физических лиц.

Что значит «статус плательщика 13»?

В платежном поручении поле 101.

13 — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, адмминистрируемых налоговыми органами) – физическое лицо.

Что определяет бюджетное правило?

Бюджетное правило – это экономическая политика, определяющая предельную величину государственных расходов в зависимости от цены на нефть. Следование данной стратегии позволяет избежать дефицита государственного бюджета при резких колебаниях нефтегазового рынка.

Данное правило может изменяться Министерством финансов Российской Федерации с течением времени в зависимости от конъюнктуры нефтегазового рынка, инфляционных ожиданий, количества поступивших налогов и сборов т.д. Например, сейчас доход получаемой свыше цены $40 за баррель продаваемой нефти, направляется Министерством финансов Российской Федерации на покупку на валютном рынке долларов США, Евро и иной устойчивой валюты для создания резервной подушки.

Что такое полная стоимость кредита?

Полная стоимость кредита (ПСК) — это показатель, который определяет затраты заемщика на обслуживание кредита. Обычно при получении кредита заемщики смотрят только на процентную ставку. Но на самом деле не только она влияет на то, сколько придется переплатить заемщику по взятому кредиту. Поэтому стоит всегда интересоваться именно размером полной стоимости потребительского кредита или займа. По закону банки и МФО обязаны указывать ПСК на самой первой странице кредитного договора в верхнем правом углу. ПСК пропечатывается хорошо читаемым черным шрифтом в отдельной рамке, площадь которой должна составлять минимум 5% страницы.

ПСК рассчитывается в процентах годовых по специальной формуле, которая приведена в ч.2 ст.6 ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Приводить ее не буду, т.к. она достаточно сложная. Просто напишу, что учитывается в полной стоимости кредита:

• платежи по погашению основного долга по кредиту и по уплате начисленных процентов по кредиту;
• плата за выпуск и обслуживание карты, а также иные платежи в пользу банка, предусмотренные кредитным договором, если выдача кредита поставлена в зависимость от этих платежей;
• платежи в пользу третьих лиц, если обязанность их уплаты предусмотрена условиями договора, и выдача кредита зависит от заключения договора с третьим лицом;
• страховая премия по договору страхования, если выгодоприобретателем по этому полису не является ни сам заемщик, ни кто-то из его близких родственников. Также учитывается страховая премия по договорам добровольного страхования, если в зависимости от наличия / отсутствия этой страховки банк предлагает разные условия выдачи кредитов.

В ПСК не включают:

• платежи, вызванные ненадлежащим исполнением заемщиком своих обязательств по кредитному договору;
• платежи, которые заемщик обязан делать не по условиям договора, а по закону;
• платежи заемщика по страхованию предмета залога (например, КАСКО по автокредиту);
• платежи заемщика по обслуживанию кредита, величина и сроки уплаты которых зависят от самого заемщика и его поведения;
• платежи заемщика за дополнительные услуги, оказание которых не влияет на возможность получения кредита и на величину ПСК.