Единый налоговый платеж физического лица кбк

Единый налоговый платеж для физлиц 2019: кто, куда и когда платит

Что такое единый налоговый платеж и зачем он нужен

В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

При этом в самое ближайшее время за счет единого платежа можно будет заплатить и НДФЛ. Например, в случаях получения дохода от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества. Минфин подготовил соответствующий законопроект с поправками в НК РФ.

Единый налоговый платеж позволяет:

уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;
уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;
равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;
избегать начисления штрафов и пени;
экономить время на заполнении платежных документов.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

по месту жительства налогоплательщика-физлица;
по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц» .

Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Возврат единого налогового платежа

В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

Для возврата средств потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

При нарушении месячного срока на сумму подлежащего возврату единого платежа будут начислены проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Как оплатить единый налоговый платеж физического лица. Пошаговая инструкция

Мы уже публиковали статью об едином налоговом платеже. Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом, до получения налогового уведомления. А также это дополнительный инструмент для оплаты имущественного, транспортного и земельного налогов. Хотелось бы дополнить теперь более точной информацией о способах его оплаты:

1) с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (https://oldlkfl.nalog.ru/lk/);

2) через следующие сервисы на сайте ФНС:

а) «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (https://service.nalog.ru/payment/payment-search.html?svc=tax-fl)

Выбираем в нижней части страницы пропустить и перейти к заполнению платежного документа, затем соглашаемся с обработкой персональных данных и переходите на следующую страничку:

Вид платежа выбираем Единый налоговый платеж физических лиц, тип платежа –налог и вводим сумму которую хотим перевести, нажимаем далее

На этой страничке заполняем реквизиты получателя платежа (адрес регистрации заполнять не обязательно, т.к. это адрес ИФНС), для того чтобы заполнить код ифнс необходимо нажать мышкой в поле рядом с кодом, где серым шрифтом написано выберите значение из справочника, появится список из которого надо выбрать ваш регион и затем нажать на значок + слева от региона, появится список налоговых инспекций, из них выбираете вашу ИФНС

В муниципальном образовании выбираете ваш округ, нажимаем далее

Заполняем Фамилию и Имя в реквизитах налогоплательщика, а также на ваш выбор ИНН или адрес места жительства, снова нажимаем далее и нажимаем кнопку оплатить. В случае, если вы не указали ИНН, то осуществить безналичную электронную оплату будет невозможно!

Нажимаем сформировать платежный документ и распечатываем квитанцию для оплаты.

б) «Уплата налогов за третьих лиц» (https://service.nalog.ru/static/personal-data.html?key=payment&from=%2Fpayment%2Fpayment-ex.html).

Рассмотрим этот вариант:

Вначале нужно будет согласиться с обработкой персональных данных, поставив галочку и нажав продолжить

Затем выбираете категорию (за кого будем платить) и нажимаем далее, заполняем все необходимые поля (Ф.И.О. и ИНН обязательно), нажимаем далее

Если есть сформированный документ с указанным в нем индексом документа, вы можете ввести индекс документа и перейти к оплате, либо нажать пропустить и перейти к созданию платежного документа. В случае выбора «пропустить и перейти к созданию платежного документа», откроется окно в котором вы выбираете категорию (за кого вы оплачиваете налог)

Заполняете ФИО и ИНН того за кого вы оплачиваете, нажимаем далее и заполняем реквизиты получателя. Адрес необязателен, а код ИФНС и муниципальное образование заполняем также как и в варианте а) «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (см. выше), нажимаем далее и заполняем реквизиты налогоплательщика (Фамилию и Имя в реквизитах налогоплательщика, а также на ваш выбор ИНН или адрес места жительства), снова нажимаем далее и нажимаем кнопку оплатить. В случае, если вы не указали ИНН, то осуществить безналичную электронную оплату будет невозможно!

Читать еще: Уточнение реквизитов платежа в налоговую

в) «Заполнение платежного поручения» (https://service.nalog.ru/payment/payment.html) Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на сайте ФНС. Если у вас есть индекс документа (указан на квитанции), то сразу переходите к оплате, а, если вы оплачиваете единый налоговый платеж и вас нет индекса, то нажимаете пропустить и перейти к созданию платежного документа, ставите галочку я даю согласие на обработку персональных данных

Выбираете за кого вы будете оплачивать (например, физическое лицо),на этой же вкладке появится расчетный документ, оставляете выбор платежный документ, нажимаете далее, открывается страничка на которой вы заполняете код ИФНС и код ОКТМО (действия выполняете аналогично варианту заполнения варианта а) Уплата налогов, страховых взносов физических лиц, нажимаете далее

Выбираем в виде платежи налоги на имущество, в наименовании платежа выбираем Единый налоговый платеж физического лица, автоматически заполнится КБК и тип платежа Платеж, нажимаем далее

Выбираем ТП — платежи текущего год (если вы не задолженность оплачиваете), вводим сумму платежа, нажимаем далее Заполняем Фамилию и Имя в реквизитах налогоплательщика, а также на ваш выбор ИНН или адрес места жительства, снова нажимаем далее и нажимаем кнопку оплатить. В случае, если вы не указали ИНН, то осуществить безналичную электронную оплату будет невозможно!

При указании ИНН вам откроется

При выборе наличный расчет сформируется квитанция, в случае выбора безналичный расчет можно будет сразу оплатить платежный документ, выбрав подходящий вам вариант

Подведя итоги, хотелось бы отметить, что введение единого платежа исключит вероятность ошибки при перечисление налогов, ускорит процесс оплаты, а возможность уплатить налоги авансом снизит вероятность забыть оплатить их вовремя.

Налоговая инспекция самостоятельно переведет в срок имущественные платежи на соответствующие счета Федерального казначейства для оплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов.

Возможность оплатить привычными способами (отдельно по каждому налогу) также остается.

Подготовим декларации 3-НДФЛ для физических лиц. Звоните по тел.: (495) 661-35-70!

С 2019 года можно платить налоги авансом и одним платежом

В 2019 году в налоговом кодексе появилась новая сущность — единый налоговый платеж физического лица.

Это касается всех, кто платит имущественные налоги: за квартиру, машину или участок. Теперь налоговики предлагают делать так: закидываешь в любой удобный момент деньги на свой баланс в налоговой, они там лежат. Когда посчитают очередной налог, налоговая сама спишет нужную сумму с баланса. Положить деньги на этот баланс можно как за себя, так и за родителей и детей, знакомых и за того парня.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Зачем это сделали? Похоже, имелось в виду такое: «Вы положите на баланс деньги и не будете мучиться с оплатой налогов. Не надо вбивать реквизиты, платить по разным КБК — все это забудьте. Просто несите деньги, а мы вам все зачтем».

Единый налоговый платеж: только факты

С 2019 года в налоговом кодексе появился новый термин. Вот что о нем нужно знать:

Это добровольный платеж для физических лиц.
Его ввели для уплаты имущественных налогов авансом — то есть до того, как придет уведомление.
Вносить единый платеж можно через личный кабинет налогоплательщика.
В течение года он будет отражаться как аванс, а 1 декабря зачтется в счет налогов.
Зачет проведет сама налоговая инспекция по такому принципу: сначала погашаются долги, а потом — начисленные налоги, начиная с меньших сумм.
Единый платеж можно вносить за кого угодно: например, за супруга или родителей.
Если после зачета что-то останется, излишек можно вернуть по заявлению.

Что такое единый налоговый платеж?

Единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно перечисляете в бюджет в счет уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Единый платеж можно вносить без заполнения реквизитов каждого налога — одной суммой в любом размере. Платить можно в течение года какими угодно частями. То есть вы платите заранее — еще до того, как налоговая посчитает, сколько вы должны за машину или квартиру, и пришлет уведомление.

Например, у вас есть квартира, дом и земельный участок. Каждый год осенью вам приходит уведомление на 8 тысяч рублей — это имущественные налоги. Получается, что до 1 декабря нужно сразу внести всю сумму. А чтобы заплатить в течение года небольшими частями, нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно.

Теперь в течение года можно вносить авансовый платеж. Вы переводите, например, по тысяче рублей в месяц по единым реквизитам. А когда придет время, налоговая зачтет эти добровольные платежи в счет ваших налогов — всех сразу и без специальных заявлений.

Платить можно как угодно: требований к периодичности внесения сумм авансовых платежей нет. Можно вносить каждый месяц, два раза в год или не вносить вообще и ждать уведомления.

Что потом происходит с этими платежами?

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Обязанность по уплате налога за квартиру или машину считается исполненной не когда вы внесли единый платеж, а только 1 декабря. То есть вы вносите деньги в счет своих налогов в мае, а для бюджета считается, что конкретный налог на имущество вы заплатили только в декабре. Все это время суммы единого платежа как бы уже и не ваши, но еще и не погасили налог. Учтите это, когда получите уведомление: там может быть указана сумма без учета авансов.

Как внести авансовый платеж?

Проще всего заплатить в личном кабинете на сайте nalog.ru: там есть ссылка и можно указать любую сумму. Платить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически.

Заплатить можно любую сумму, вы сами ее указываете. Потом нужно выбрать способ оплаты, как с обычными налогами Деньги зачислятся не сразу. Нужно ждать несколько дней. Вы внесете сумму, но в кошельке ничего не появится

Читать еще: Идентификатор платежа код 22

Авансовый платеж может внести кто угодно

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Но тут важно, что потребовать назад переплату вы не сможете. Излишками будет распоряжаться не тот, кто платил, а тот, за кого платили. С учетом того что зачет аванса налоговая производит после 1 декабря, могут выйти накладки: один и тот же налог заплатят несколько человек. В общем, будьте внимательны или просто ждите уведомлений, как обычно.

На авансовые платежи будут начисляться проценты?

Нет, никаких процентов на авансы государство вам не начислит. С таким же успехом можно настроить регулярный платеж на пополняемый вклад или завести копилку в банковском приложении, чтобы не пришлось сразу тратить крупную сумму в конце года. На этом дополнительном счете можно копить деньги на имущественные налоги, при этом банк вам еще и проценты заплатит. И доступ к этим деньгам вы будете иметь в любое время, чего не скажешь об авансах в налоговую.

Проценты бюджет заплатит, только если после зачета платежей останутся излишки, а вам их вовремя не вернут, — считать будут по ключевой ставке ЦБ . Фактически авансовый платеж — это беспроцентный кредит государству. Но все-таки придумали его для удобства, и кто-то, может быть, это оценит.

Можно ли забрать эти суммы, пока их не зачли в счет налога?

Да, деньги можно вернуть. Для этого нужно написать заявление. И если по уплаченным суммам нет решения о зачете в счет налога на имущество или землю, единый авансовый платеж отдадут налогоплательщику. Но на это может уйти больше месяца.

А раньше нельзя было платить вперед, одним платежом и не за себя?

Можно было платить вперед. Вообще-то платить налоги вперед можно было всегда. Но для этого нужно заполнять квитанцию, потому что уведомления с реквизитами приходят к концу года. Для заполнения квитанций есть бесплатный сервис, поэтому проблем это давно не доставляет. Переплатой можно распорядиться как угодно: например, зачесть в счет любого налога. Это делается в два клика в личном кабинете. Счетная палата указывала на это при обсуждении законопроекта: мол, все те же возможности уже есть, зачем еще какой-то платеж? А комитет по налогам вообще сомневался, стоит ли его вводить: польза не очевидна, а заморочек для бюджета слишком много.

Если есть переплата по налогам, ее можно и сейчас вернуть или зачесть в счет задолженности

Можно было платить налоги одним платежом. Заплатить три налога сразу тоже можно было и до 2019 года. Для этого есть мультиоплата на портале госуслуг и сервисы на сайте nalog.ru. Оплата без заполнения квитанций — в один клик. Так что тут инновации тоже не случилось.

Можно было платить не за себя. Уплата налогов за третьих лиц возможна с 2017 года. Для этого не обязательно вносить авансовые платежи, можно просто взять квитанцию родителей и, когда придет время, заплатить их налог за квартиру со своей карты. Для этого хватит индекса документа или УИН — это одно и то же.

Зачем тогда вообще ввели этот платеж?

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Это может быть удобно:

Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.

Что будет, если не вносить единый налоговый платеж?

Ничего не будет. Это добровольный платеж. Вы можете вообще никак его не использовать.

Но уплата самих имущественных налогов — это уже обязанность. Можете платить их авансом в течение года или сразу всю сумму до 1 декабря. Главное, чтобы к сроку уплаты не было задолженности.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 год

Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Актуальный перечень КБК на 2020 год

Бюджетная классификация – что это и зачем

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

касающиеся государственных поступлений;
имеющие отношение к расходам;
обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

упорядочивают финансовую отчетность;
обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

«Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
«Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
- подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
- статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
- подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
«Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
«Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.

Читать еще: Где в платежке вид платежа

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Где взять КБК?

Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:

промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.