Дата проводки платежа

Дата проводки платежа

Изменение даты проводки

В любой проводке в АС «Бюджет 21 Бухгалтерия» присутствуют две даты: дата формирования проводки и дата подтверждения проводки. Первая дата — это дата, когда была сформирована проводка или когда был сформирован первичный документ. Она необходима для отображения всех периодических реквизитов проводки, т.е. тех реквизитов которые могут зависеть от времени, например, бюджетная и иная классификация. Эта дата всегда установлена в проводке. Вторая дата — это дата подтверждения проводки. Именно по этой дате данные из проводки идут во все отчеты. Дата подтверждения может быть и не заполнена. Например, платежное поручение создано, отправлено в банк , но еще не обработано по банковской выписке. В этом случае дата формирования проводки — это дата формирования платежного поручения, а дата подтверждения на этот момент будет еще не установлена. В большинстве случаев описанные две даты в проводке либо равны, либо дата подтверждения еще не установлена. Но есть и такие документы в которых после подтверждения проводки, дата подтверждения не равна дате формирования. Например тоже расходное платежное поручение, в нем дата обработки по выписке практически никогда не равна дате формирования. а соответственно и две даты в проводке будут различны.

По умолчанию, проводки у которых не установлена дата подтверждения не отображаются в журнале проводок, так как особого смысла в этом нет, ведь они все равно не учитываются ни в какой отчетности. И когда вы устанавливаете период отбора в журнале проводок, следует понимать что отбор происходит именно по дате подтверждения. Т.е. если например платежное поручение создано 31 января, а обработано по выписке 2 февраля, то установив период отбора в журнале проводок с 1 по 31 января, Вы не увидите проводок этого платежного поручения. Если же Вам все-таки необходимо отобрать в журнале проводок неподтвержденные проводки или чтобы фильтр по дате использовал дату формирования проводки, а не дату подтверждения, то необходимо установить флажок Показывать неподтвержденные проводки . В этом случае будут отбираться и подтвержденные и не подтвержденные проводки, но у неподтвержденных проводок дата в соответствующей колонке будет отображаться красным цветом.

Все что написано выше необходимо для понимания нюансов по отображению и отбору проводок за определенную дату. Так дата формирования проводки — это чаще всего дата первичного документа, из которого сформирована данная проводка, то и изменять в журнале проводок ее нельзя и отдельной колонки с отображением именно этой даты в журнале проводок тоже нет. Таким образом пользователю предоставляется возможность в случае необходимости изменять только дату подтверждения проводки. Существует два способа изменения даты подтверждения проводки из журнала проводок:

Будьте внимательны, изменение дат у проводок, так же как и изменение других реквизитов проводки является необратимой операцией. Поэтому внимательно следите за выбранными проводками и еще раз перечитайте возможное неправильное поведение, описанное в разделе Изменение классификации в проводке.

Учет операций по расчетному счету

Цель лекции: ознакомиться с особенностями организации учета банковских операций в 1С:Бухгалтерии.

7.1. Общие положения

Для учета операций с денежными средствами на расчетном счете используется балансовый счет 51 » Расчетные счета » ( рис. 7.1).

По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета , по кредиту — списание. Учет денежных средств организован в двух аналитических разрезах : в разрезе банковских счетов (их описания хранятся в справочнике Банковские счета) и в разрезе статей движения денежных средств (справочник Статьи движения денежных средств).

Основанием для записей по счету 51 является выписка банка . Обычно перед тем, как переносить данные из выписки в учетную систему, на полях выписки напротив суммы операции , а так же в оправдательных документах, которые прилагаются к выписке , проставляют корреспонденции счетов или коды счетов, корреспондирующих со счетом 51. В документах, прилагаемых к выписке , указываются их порядковые номера в выписке . После того, как документ отражен в учетной системе, он гасится штампом с надписью «Погашено».

В 1С:Бухгалтерии предусмотрено несколько документов, которыми оформляются операции с денежными средствами на банковском счете. Так, перечисление денежных средств с расчетного счета оформляют исходящим платежным поручением .

7.2. Платежное поручение исходящее

Платежное поручение — это приказ банку на перечисление денежных средств с расчетного счета.

Для создания исходящих платежных поручений предназначен документ, который можно найти по адресу Банк > Платежное поручение исходящее. Для прочих способов списания денежных средств со счета предусмотрен документ Платежный ордер на списание денежных средств.

При создании нового документа ( по нажатию кнопки Добавить в списке документов) будет отображен список операций , которые можно ввести с использованием исходящего платежного поручения ( рис. 7.2).

Здесь доступны следующие виды документов:

• Оплата поставщику;
• Возврат денежных средств покупателю ;
• Перечисление налога;
• Расчеты по кредитам и займам с контрагентами ;
• Прочие расчеты с контрагентами ;
• Перевод на другой счет организации;
• Перечисление заработной платы ;
• Перечисление денежных средств подотчетнику;
• Прочее списание безналичных денежных средств;

Для каждого из перечисленных типов документов используется схожая методика работы, которая различается лишь некоторыми деталями. Рассмотрим работу с исходящим платежным поручением , используемым для оформления оплаты поставщику, выбрав в окне выбора вида документа пункт Оплата поставщику. При открытии формы нового исходящего платежного поручения , часть реквизитов будет заполнена значениями по умолчанию ( рис. 7.3).

Обратите внимание на флаг Отразить в налог. учете. Он отвечает за отражение документа в налоговом учете . Его установка предписывает системе формировать движения документа по налоговым регистрам, естественно, в том случае, если отражаемая документом операция важна для целей учета налога на прибыль . По умолчанию этот флаг установлен.

В шапке документа автоматически заполнено название организации ( поле Организация ), заполнено поле Банковский счет, поле Счет учета (БУ) — здесь установлен счет 51. Очередность платежа установлена как 6, вид платежа — электронно.

Если на расчетном счете организации недостаточно денежных средств, платежи удовлетворяются в соответствии с очередностью. Принята следующая очередность исполнения платежей в зависимости от их целей:

1. Списание сумм по исполнительным документам для возмещения вреда причиненного жизни или здоровью, а так же — алиментные платежи;
2. Списание по исполнительным документам, предусматривающим выплату выходных пособий, оплату труда;
3. Списание средств на оплату труда и перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС;
4. Платежи в бюджетные и внебюджетные фонды;
5. Другие исполнительные документы;
6. Списания по другим платежным документам в календарном порядке.

На вкладке Расшифровка платежа выставлены счета учета расчетов (60.01) и авансов (60.02).

Вкладка ИНН/КПП нужна для заполнения ИНН и КПП получателя и плательщика.

Другие поля мы заполним следующим образом:

Вкладка Расшифровка платежа:

На рис. 7.4 вы можете видеть заполненное платежное поручение .

После того, как мы заполнили исходящее платежное поручение , мы должны записать его, но не проводить. То есть — после заполнения нужно нажать на кнопку Записать.

Для исходящих платежных поручений действует особый порядок записи и проведения. Когда мы только формируем, заполняем платежное поручение , мы не знаем точно, когда оно будет исполнено банком. Поэтому после заполнения поручения и передачи его в банк, мы можем узнать о том, было ли оно выполнено, лишь после получения выписки банка , в которой будет отражено списание средств по данному платежному поручению .

Именно поэтому сформированный документ сохраняют в базе данных, не проводя. После того, как получена выписка банка с информацией о проведенной операции , мы открываем записанный ранее документ, устанавливаем флаг Платежное поручение оплачено, вводим в соответствующее поле дату исполнения поручения и лишь тогда проводим его, нажав на кнопку ОК в форме документа.

Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.

Запишем документ, после чего выставим в качестве даты оплаты поручения 19.01.2009 и проведем документ, нажав на кнопку ОК. Теперь рассмотрим бухгалтерские записи, которые сформировал документ. Для этого выделим его в списке документов Платежные поручения исходящие и нажмем кнопку Результат проведения документа ( рис. 7.5).

Как видите, документ сформировал проводку вида Д60.02 К51 на сумму 1000 рублей -операция была классифицирована системой как выплата аванса поставщику. Прежде чем сформировать движения по подобному документу, система анализирует состояние расчетов с поставщиком. Эти расчеты учитываются на счете 60.01. Если оказывается, что на этом счете имеется кредитовое сальдо — система считает, что проводимый платеж — это погашение задолженности перед поставщиком. Если сальдо нет — платеж оформляется как аванс и учитывается на счете 60.02.

Мы рассмотрели процедуру создания платежного поручения для перечисления денежных средств поставщику. Выше мы говорили о том, что в системе существует несколько видов платежных поручений . Заполнение каждого из видов имеет некоторые особенности. Например, при выборе вида документа Возврат денежных средств покупателю, реквизиты документа очень похожи на реквизиты вышеописанного документа, однако важно отметить, что в качестве договора нужно указывать договор вида С покупателем ( рис. 7.6).

Так же здесь указаны субсчета счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» как корреспондирующие со счетом 51.

Поле Документ расчетов нужно заполнять лишь в том случае, если расчеты по договору с покупателем ведутся отдельными расчетным документами.

На рис. 7.7 вы можете видеть заполненное платежное поручение на возврат денежных средств покупателю . Мы сразу указали дату выполнения платежа, и, нажав ОК, проводим документ.

Посмотрим, какие проводки сформировал только что проведенный документ ( рис. 7.8).

Система сформировала проводку Д62.02 К51 3500 с содержанием операции «Возврат».

3500 — это аванс, который давал нам покупатель . Другая проводка выглядит как Д62.01 К51 1500 руб. Система отнесла ее к обычным расчетам с покупателями и заказчиками.

Теперь рассмотрим еще один вид документа, предназначенный для работы с расчетным счетом — Платежное поручение входящее.

Учет межбанковских расчетов

Под корреспондентским счетом понимают счет, открытой одной кредитной организацией другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета.

Счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации, называют счет ностро(наш счет)

Счет сторонней кредитной организации в кредитной организации называется счет лоро (их счет)

Порядок проведения межбанковских расчетов регулируется положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ. Все кредитные организации имеют корреспондентский счет ностро в расчетных центрах Банка России. Корреспондентские счета кредитных организаций являются счетами активными, т.о. проведение платежей сверх средств, имеющихся на счете, не опускается. Банки могут проводить расчеты через расчетную сеть Банка России (РКЦ, расчетно-клиринговые центры непосредственно по корреспондентским счетам банков корреспондентов или через собственную внутрибанковскую межфилиальную систему расчетов) путем электронных расчетов. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, а также таможенные платежи осуществляются только с корреспондентского счета, открытого в Банке России. Расчеты в иностранной валюте Банк России не осуществляет.

Все расчетные отношения между банками оформляются корреспондентскими соглашениями. Каждому КБ при его создании открывается корреспондентский счет в РКЦ по месту нахождения КБ. На балансе КБ счет, открытый в РКЦ, активный 30102. На балансе РКЦ счет КБ пассивный 30101

Счет ЛОРО является корреспондентским счетом, а счет НОСТРО — зеркальное отражение ЛОРО.

Банк, который открыл счет другому банку, является банком-корреспондентом. Банк, открывший счет в другом банке, банк – респондент. На остатке средств на этих счетах проценты не начисляются. Плата за расчетно-кассовое обслуживание взимается ЦБ.

Правом распоряжением счетом обладает сам банк. Списание средств осуществляется на основе платежного поручения банка, если иное не предусмотрено законом. Основные платежи банком осуществляются банком по поручению клиентов банка.

Если платеж прошел, то это отражается в выписке, получаемой банком на следующий день. На ее основание делается проводка Дебет номер расчетного счета (текущий счет клиента) Кредит 30102

Если средств на корреспондентском счете недостаточно, то РКЦ отправляет в банк извещение об отсутствии средств с указанием реквизитов неоплаченных документов. Суммы этих документов списываются со счетов клиентов и зачисляются на счет 47418 «средства, списанные со счетов клиентов, но не проводимые по корреспондентским счетам»

В соответствии с требованием ЦБ корреспондентские соглашения должны содержать информацию:

1. Об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по корреспондентским счетам банками-корреспондентами в соответствии с датой перечисления платежа (ДПП)

2. О возможности предоставления овердрафта по корреспондентскому счету ЛОРО

3. Обязательство банка-респондента пополнять свой корреспондентский счет для осуществления платежей

4. О документальном основании проведения операций по счету ЛОРО и НОСТРО

В банке-корреспонденте открывается счет ЛОРО 30109 (пассивный), а в КБ-респонденте счет НОСТРО 30110. Остаток по счету ЛОРО должен быть равен НОСТРО на любую дату. ДПП устанавливается инициатором платежа с учетом срока документооборота между банками. Если дата списания средств со счетов клиентов совпадает с датой перечисления платежа, то в банках операция отражается по корреспондентскому счету и по счетам клиентов: банк-отправитель Дебет 40502 Кредит 30110, банк-исполнитель Дебет 30109 Кредит 40702

Если дата списания средств не совпадает с датой перечисления платежа, для того чтобы обеспечить равенство остатков по корреспондентским счетам используется счет 30220 «средства клиентов по незавершенным клиентским операциям. Также используется внебалансовый счет 90909 (активный) «расчетные документы, ожидающие дату перечисления платежа». Если отправителем платежа является банк-респондент, то сумма списывается со счетов клиентов и отражается на счете 30220

Операции осуществляются на основании одного экземпляра П/П. в этот же день банк-оформитель платежа оформляет поручение банку-исполнителю на общую сумму списания со счетов клиента с указанием ДПП. Поручения и документы клиентов банк-респондент отправляет в банк-корреспондент. Экземпляр поручения банк помещает в картотеку к внебалансовому счету 90909 проводка Дебет 90909 Кредит 99999

В банке-корреспонденте полученные документы отражаются в учете в день перечисления платежа Дебет 30109 Кредит 40702

В банке-респонденте Дебет 30220 Кредит 30110, на внебалансовом Дебет 99999 Кредит 90909

Если отправителем платежа является банк-респондент, то банк-корреспондент после получения документов списывает средства со счета клиента и отражает их на счете 30220. Банк-кореспондент оформляет реестр представленных платежек, где указана ДПП. Реестр помещается в картотеку внебалансовых счетов 90909

Дебет 90909 Кредит 99999

Второй экземпляр реестра отправляется в банк-респондент, в котором при наступлении даты платежа делается проводка Дебет 30110 Кредит 40702

Банк-респондент отправляет в банк-корреспонденту подтверждение о проведенных операциях таким образом, чтобы оно поступило в банк-корреспондент в тот же день. Банк-корреспондент отражает Дебет 30220 Кредит 30109 и списывает реестр Дебет 99999 Кредит 90909

Учет расчетов по подкреплению счетов по транзитным платежам, по другим собственным операциям КБ осуществляется с использованием счета 30221 «незаврешенные расчеты кредитных организаций» (активный) и 30222 «незавершенные расчеты» (пассивный».

Для подкреплений счетов НОСТРО банк-респондент перечисляет средства со своего счета в РКЦ и на основе выписки отражает на счет 30221. Проводка: Дебет 30221 Кредит 30102

Банк-корреспондент, получив выписку из своего корреспондентского счета, при совпадении ДПП с датой зачисления средств на его корреспондентский счет отражает их по счет Дебет 30102 Кредит 30109

Если банк-корреспондент не имеет возможности направить выписку таким образом, чтобы операции в банке-респонденте провели в тот же день, банк-респондент отражает на основе выписки Дебет 30102 Кредит 30222 и направляет банку-респонденту реестр предстоящих платежей с указанием даты платежа (ДПП)

При наступлении даты, банк-респондент отражает операцию Дебет 30110 Кредит 30221 и отправляет банку-корреспонденту подтверждению Дебет 30222 Кредит 30109

При проведении транзитных платежей банк-корреспондент перечисляет средства на счет клиента в банк-исполнитель платежа по транзитным операциям и выписывает П/П банку-корреспонденту Дебет 40502 Кредит 30220 , внебалансовый Дебет 90909 Кредит 99999

В день наступления платежа Дебет 30109 Кредит 30222

Банк-корреспондент отправляет банку-респонденту выписку по счету Дебет 30220 Кредит 30110, внебалансовый Дебет 99999 Кредит 90909

Филиалам кредитных организаций могут открываться счета межфилиальных расчетов. Филиалам, которые не имеют корреспондентских счетов, могут открываться счета как в головном банке, так и в других филиалах, имеющих эти корреспондентских счета

Учет и оформление расчетов платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

• Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
• Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

• Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
• Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

• Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
• Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

• Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
• Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».