Налоговая база для расчета патента

Налоговая база для патента на 2019 год

nalogovaya_baza_dlya_patenta_na_2019_god.jpg

Похожие публикации

Патентная система налогообложения разрешена только ИП и считается наиболее простым и удобным спецрежимом. Она применяется в добровольном порядке с 2013 года в тех субъектах России, где региональным законодательством разрешено ее использование. Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только оплатить стоимость патента до конца срока его действия. Список видов деятельности на патенте, а также порядок расчета каждый регион устанавливает самостоятельно.

Налоговая база для патента

Всего в российском законодательстве в 2019 году патентная система налогообложения применяется для 63-х видов деятельности. ПСН посвящены глава 26.5 НК РФ, где подробно расписан порядок перехода на патент, расчет налоговой базы и т.д. Патент разрешено использовать вместе с другими системами налогообложения. Предпринимателю на патенте необходимо соблюдение критериев по средней численности и выручке:

не более 15 сотрудников может быть у ИП по всем видам деятельности (учитывая сотрудников по другим режимам налогообложения);

годовая выручка на ПСН — не более 60 млн. в год.

Если патент совмещается с УСН, то лимит дохода 60 млн. устанавливается для выручки, полученной от УСН и ПСН вместе взятых. Для контроля за лимитом ИП обязаны вести Книгу учета доходов по патенту, декларации при этом сдавать не нужно. С 2017 года неуплата патента в полной сумме перестала влиять на право применения этого режима — за неоплаченный своевременно патент начисляются только пени и штрафы (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговая базой для патента ИП является потенциально возможный доход предпринимателя от данного вида деятельности в конкретном регионе. При этом существует ограничение максимально возможного потенциального дохода за год – 1 млн. руб., который регионы имеют право увеличивать в несколько раз в зависимости от вида деятельности (пункт 8 ст. 346.43 НК). С введением ПСН в 2013 г. каждый регион принял соответствующий закон и установил верхние лимиты налоговой базы. Ежегодно эта база индексируется Минэкономразвития на федеральном уровне на коэффициент–дефлятор аналогично коэффициенту К1 при ЕНВД. В 2019 г. коэффициент-дефлятор был увеличен с 1,481 до 1,518 (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595).

Ставки налога и расчет выгодности патента

Патент похож на ЕНВД принципом «вмененности» дохода. Единая ставка ПСН по всей стране — 6%, за исключением Крыма и Севастополя – там до 2021 она не может превышать 4%. Также существует нулевая ставка при патенте в тех регионах, где власти приняли решение об установлении «налоговых каникул» для ИП, созданных после принятия соответствующего регионального закона. Налоговые каникулы предоставляются для предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной и бытовой сферах деятельности.

Ставка 6% на патенте равна ставке УСН «Доходы», поэтому многие предприниматели при переходе на данный режим начинают сопоставлять и подсчитывать: какой режим в их случае будет наиболее выгодным. У патента есть определенный недостаток: стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы, как это возможно делать при УСН «Доходы» и ЕНВД. При ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» суммы страхвзносов уменьшают налогооблагаемую базу. Поэтому вопрос подсчета выгодности применения патента стоит для ИП с небольшими годовыми оборотами особенно остро. Как правило, патент используют при достаточно высоком уровне дохода: примерно от 1 млн. руб. за год. Именно в этом случае возможна существенная экономия на налогах при применении ПСН.

Для расчета патента используются те же физические показатели, что и при ЕНВД, но в разных вариациях. Например, для розничной торговли с торговым залом (код 07 в декларации ЕНВД) можно приобрести патент на данный вид деятельности сразу для нескольких магазинов, но площадь торгового зала каждого магазина не должна превышать 50 кв.м. Для услуг общепита в одних регионах патент рассчитывается в зависимости от количества наемных сотрудников, а в других регионах его стоимость может рассчитываться, исходя из количества точек общепита у ИП.

Патент можно получить в разных регионах, где разрешено его применение. Расчет патента осуществляется не по региону в целом, а по муниципальным образованиям. Патент оформляется на срок не более 1 года с любой календарной даты. Для этого предварительно, за 10 дней до начала применения патента, в ИФНС по месту ведения деятельности подается заявление установленного образца. Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых месяцах – от 1 до 12 месяцев.

Сроки оплаты налога зависят от количества месяцев, на которые выдан патент:

до 6 мес. — оплатить необходимо единоразово до окончания срока действия патента;

от 6 до 12 мес. — оплата происходит двумя платежами: 1/3 суммы уплачивается в течение 90 дней после начала применения патента, 2/3 — до окончания срока его действия.

Из основных изменений для ПСН стоит отметить главное новшество: обязательное применение онлайн-кассы ИП на патенте, занимающимися розничной торговлей, общепитом (при наличии наемного персонала), а с 1 июля 2019 г. и для некоторых других видов деятельности (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016). При этом по онлайн-ККМ, приобретенным предпринимателем, можно применить налоговый вычет в сумме до 18000 руб. за каждую единицу кассовой техники.

Налоговая база для патента на 2019 год

Размер налога рассчитывается по формуле:

Потенциально возможный доход х Ставка налога

Для удобства расчетов ФНС разместила на своем сайте официальный калькулятор расчета стоимости патента по адресу https://patent.nalog.ru/ , где любой желающий в режиме онлайн сможет подсчитать сумму налога в зависимости от количества месяцев применения, вида деятельности и конкретного региона. Другой более надежный и точный способ — найти в интернете региональный закон о введении патента и уточнить виды деятельности, разрешенные при ПСН, максимально возможный доход и порядок расчета.

Пример расчета налоговой базы для патента

ИП, оказывающий услуги парикмахера без наемных сотрудников в г. Краснодаре, решил приобрести патент сроком на 9 месяцев, для чего 21.03.2019 подал заявление в ИФНС. Ему был выдан патент по виду деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» на 9 месяцев: период патента с 01.04.2019 по 31.12.2019.

Рассмотрим расчет налога:

Согласно закону Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ, при оказании парикмахерских услуг и средней численности персонала 1 человек, включая ИП, потенциально возможный доход за 2019 год составляет 330 000 рублей. В ст. 3 этого же закона сказано, что максимально возможный доход составляет:

1000 000 руб. x 1,518 (коэффициент-дефлятор на 2019 год) = 1 518 000 руб.

Это означает, что налоговая база не должна превышать лимит 1,518 млн. руб. В нашем случае потенциальный доход меньше установленного ограничения, поэтому для расчета применяется 330 000 руб.

За 9 месяцев налоговая база равна 247 500 руб. (330 000/12 мес. х 9 мес.).

Стоимость патента: 14 850 руб. (247 500 х 6%), эту сумму необходимо заплатить 2 частями:

1 часть — до 30.06.2019 в сумме 4950 руб.,

2 часть — до 31.12.2019 в размере 9900 руб.

Если подсчитать помесячно, то на патент ИП будет тратить: 1650 руб. в месяц (14850/9 мес.). Если учесть, что при патенте также необходимо платить еще и фиксированные страховые взносы, составляющие 36 238 руб. за 2019 год (т.е. ежемесячно они обходятся в 3019,83 руб.), то платежи в общей сумме 4669,83 руб. могут стать для ИП с небольшими оборотами достаточно обременительными. Поэтому, прежде чем покупать патент, следует сопоставить налоговые базы при ПСН, УСН и ЕНВД, после этого только определяться с системой налогообложения.

Для чего необходима максимально возможная сумма патента? Рассмотрим этот же пример, только представим, что у ИП уже работают 15 человек, включая самого ИП.

Определим потенциально возможный доход исходя из регионального закона, в котором сказано: при численности персонала свыше 3 сотрудников налоговая база равна 560 000 в год и 130 000 за каждого последующего работника свыше 3 человек.

560 000 + ((15 – 3) х 130 000) = 2 120 000 руб.

Но максимальный потенциальный доход установлен в 2019 г. на уровне 1 518 000 руб. Поэтому для расчета патента мы используем его, а не 2 120 000 руб.

Итого при 15 сотрудниках ИП заплатит за патент на 9 месяцев:

(1 518 000 / 12 мес. х 9 мес.) х 6% = 68 310 руб.

Расчет стоимости Патента для ИП на 2019 год — онлайн калькулятор + примеры

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

1. Что такое патент и когда его можно применять.;
2. Преимущества ПСН;
3. Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
4. Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Содержание

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2019 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2019 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

• Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
• Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
• У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

1. Парикмахерские и косметические услуги.
2. Ремонт жилья и других построек.
3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
6. Проведение спортивных занятий.
7. Экскурсионные услуги.
8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

1. Освобождение от некоторых налогов.
2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

Как рассчитать стоимость патента

Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать налог ПСН и сегодня мы поговорим о том, как правильно рассчитать стоимость патента для ИП. Патент налога ПСН в 2017 году с изменениями.

Сразу стоит отметить, что расчет налога на ПСН зависит от срока на который приобретается патент для вида деятельности которым Вы собрались заниматься.

Подробно о сроках на которые ИП может приобрести патент Вы можете прочитать в моей статье ”На какой срок выдается патент”.

Напомню, что предприниматель может приобрести патент от 1 месяца до 12 месяцев.

Для того чтобы произвести расчеты стоимости патента необходимо воспользоваться формулой ПСН.

Формул для расчета стоимости патента существует две и зависят они от срока на который выдается патент:

• Формула расчета патента по месяцам;
• Формула расчета патента на год.

Давайте рассмотрим примеры расчета стоимости патента для каждого из этих вариантов:

Расчет стоимости патента на год

В первую очередь необходимо взять формулу по которой рассчитывается налог ПСН за год.

Данная формула имеет вид СП = БД * 6%

Я приведу пример расчета стоимости патента для торговли в ХМАО.

Расчет стоимости патента на год для торговли

Предположим, что мы приобретаем патент для магазина площадью 48 кв.м. Здесь хочется отметить, что размер торговой площади не имеет никакого значения. Единственное существует ограничение – Вы не можете применять патент к торговым точкам площадь которых более 50 кв.м.

Теперь проведем расчеты стоимости патента на год:

Базовая доходность для стационарной торговой точки в ХМАО = 500 000 руб. в год.

Значит получаем: стоимость патента = 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Итого в моем случае стоимость патента на год равена 30 000 руб., сразу отмечу, что из стоимости патента нельзя списывать фиксированные взносы ИП.

Если у Вас будет несколько точек, то и расчет необходимо производить для каждой из них – делается это при получении патента – Вы должны указать адреса точек при подаче заявления на получение патента.

Понятно, что если точек будет 2 то и размер стоимости патента уже будет не 30 000, а 60 000 руб. (это для нашего случая).

ВНИМАНИЕ. БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ ДЛЯ КАЖДОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КАЖДОГО РЕГИОНА МОГУТ ОТЛИЧАТЬСЯ.

Расчет стоимости патента по месяцам

Для того чтобы рассчитать стоимость патента для определенного количества месяцев необходимо воспользоваться формулой: СП = БД : 12 * K1 * 6% ;

Предположим, что мы хотим получить патент для своего магазина на 7 месяцев:

Я буду проводить расчеты опять для ХМАО, так как я тут живу и знаю базовые доходности для каждого вида деятельности своего региона. Чуть позже я напишу статью о базовой доходности ПСН для каждого региона РФ.

Что мы можем извлечь из формулы при расчете стоимости патента помесячно:

БД – для стационарной торговли в ХМАО = 500 000 руб. в год;

12 – количество месяцев в году;

К1 – срок на который приобретается патент;

6% — налоговая ставка.

Проведем расчеты стоимости патента для торговли в ХМАО по месяцам:

СП = 500 000 (БД) : 12 (количество месяцев в году) * 7 (К1 – время на которое приобретается патент) * 6% (налоговая ставка) = 17 500 руб. 02 коп.

Итого при расчете стоимости патента для торговли в ХМАО на срок 7 месяцев получим 17500 руб. 02 коп.

Занимаясь торговлей патентная система налогообложения довольно заманчива и в случаях когда площадь от 40 до 50 кв.м. приобретение патента выигрывает у налога ЕНВД, несмотря на то что из ПСН нельзя отнимать никакие расходы на ПФР, ФОМС, ФСС.

Так что перед тем как выбрать ИП себе налогообложение необходимо обязательно провести расчеты.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можно задавать в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ .