Многомерный сравнительный анализ это

Многомерные сравнения в анализе хозяйственной деятельности

Задачи, возможности и направления использования многомерных сравнений в АХД. Алгоритм многомерных сравнений.

Многомерный сравнительный анализ необходим для комплексной оценки результатов хозяйствования производственных подразделений, предприятий и т.д. Такая задача встает всегда, когда надо дать обобщающую рейтинговую оценку результатам хозяйствования нескольких предприятий. Это делают вышестоящие органы управления, а также инвесторы для оценки степени финансового риска.

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой характеристику деятельности предприятия, полученную в результате изучения совокупности показателей, которые определяют большинство экономических процессов и содержат обобщающие данные о результатах производства. Очевидно, что чем больше показателей будет использовано для комплексной оценки, тем более правильными будут выводы анализа. Но стремиться к этой цели нужно очень осторожно, потому что увеличение количества показателей усложняет методику рейтинговой оценки и делает ее менее эффективной.

Задача рейтинговой оценки в территориальном плане сейчас решается в двух направлениях.Первое — это разработка обобщающего (синтетического) или интегрального показателя, который бы воплотил наиболее весомые стороны хозяйственной деятельности. Достижение этой цели привлекает тем, что в итоге ожидается получение единого показателя. А это автоматически решает задачу оценки рейтинга субъекта хозяйствования: первое место занимает предприятие с наибольшей или наименьшей величиной показателя, второе — предприятие, которое имеет второй результат, и т.д. Такой интегральный показатель пока не найден, а многочисленные исследования показывают трудность его разработки.

Сложность хозяйственной деятельности не позволяет решить проблему и другим способом — выбрать из числа обобщающих результативных показателей какой-либо один в качестве интегрального. Например, предприятие может иметь лучший результат по сумме полученной прибыли за счет конъюнктурных факторов при уменьшении объема производства продукции. Возьмем другой случай: предприятие перевыполнило план по производству продукции, но при этом увеличилась себестоимость продукции, уменьшилась сумма прибыли.

Поэтому обобщающая оценка результатов деятельности предприятий обычно проводится по целому комплексу показателей. В связи с этим задача обычно усложняется, поскольку субординация предприятий по разным показателям будет неодинаковой. Например, по объему производительности предприятие будет занимать первое место, по себестоимости — третье, а по уровню рентабельности — пятое и т.д.

Другое направление комплексной оценки — разработка алгоритмов вычислительных процедур, которые бы на основе комплекса показателей обеспечили однозначную оценку результатов хозяйственной деятельности.

Для решения этой задачи довольно широко используются алгоритмы, основанные на методах «суммы мест», геометрической средней и т.д. Но эти методики имеют существенный недостаток, потому что в них не учитываются весомость определенных показателей и степень различий в их уровне. Наиболее перспективным подходом являетсяиспользование многомерного сравнительного анализа, основанного на методе эвклидовых расстояний, который позволяет учитывать не только абсолютные величины показателей каждого предприятия, но и степень их близости (дальности) до показателей предприятия-эталона. В связи с этим необходимо координаты сравниваемых предприятий выражать в долях соответствующих координат предприятия-эталона, взятого за единицу.

Рассмотрим практическую сторону решения задачи многомерного сравнительного анализа.

Этап 1. Обосновывается система показателей, по которым будут оцениваться результаты хозяйственной деятельности предприятий, собираются данные по этим показателям и формируется матрица исходных данных (табл. 4.8). Исходные данные могут быть представлены как в виде моментных показателей, отражающих состояние предприятия на определенную дату, так и темповых показателей, характеризующих динамику деятельности предприятия и представленных в виде коэффициентов роста. Возможно изучение одновременно и моментных, и темповых показателей.

Этап 2. В табл. 4.8 в каждой графе определяется максимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы этой графы (а_ij) делятся на максимальный элемент эталонного предприятия (max а_y). В результате создается матрица стандартизованных коэффициентов (х_ij), представленных в табл. 4.9:

Эталонное предприятие формируется обычно из совокупности однородных объектов, принадлежащих к одной отрасли. Однако это не исключает возможности выбора предприятия-эталона из совокупности предприятий, принадлежащих к различным отраслям деятельности, так как многие финансовые показатели сопоставимы и для разнородных субъектов хозяйствования.

Если с экономической стороны лучшим является минимальное значение показателя (например, затраты на рубль товарной продукции), то надо изменить шкалу расчета так, чтобы наименьшему результату соответствовала наибольшая величина коэффициента.

Этап 3. Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, тогда полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов (К), установленных экспертным путем, после чего результаты суммируются по строкам (табл. 4.10):

Этап 4. Полученные рейтинговые оценки (R_j) размещаются по ранжиру и определяется место каждого предприятия по результатам хозяйствования. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место предприятие, имеющее следующий результат, и т.д.

Подчеркнем некоторые преимущества предлагаемой методики многомерного сравнительного анализа.

Во-первых, рассмотренная методика базируется на комплексном многомерном подходе к оценке такого сложного явления, как производственно-финансовая деятельность предприятия.

Во-вторых, она учитывает реальные достижения всех предприятий-конкурентов и степень их близости к показателям предприятия-эталона.

В-третьих, предлагаемая методика делает количественно измеримой оценку надежности делового партнера, основанную на результатах его прошлой и текущей деятельности, что позволяет избежать субъективизма и более реально оценивать рейтинг предприятий.

Читать еще: Экономический анализ в управлении предприятием

Теория экономического анализа. Ответы на экзаменационные вопросы (Н. В. Драгункина, 2009)

Данное пособие является вспомогательным материалом для подготовки к экзаменам, зачетам по дисциплине «Теория бухгалтерского учета». Материал книги составлен в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования. Содержательность изложенного материала поможет студентам сдать экзамены на оценку «отлично». Пособие предназначено для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

1. Понятие экономического анализа. История его возникновения и развития
2. Роль экономического анализа в управлении производством
3. Особенности экономического анализа в условиях перехода к рыночной экономике
4. Предмет и принципы экономического анализа
5. Содержание экономического анализа
6. Связь экономического анализа с другими дисциплинами
7. Виды экономического анализа
8. Система экономической информации
9. Источники экономического анализа
10. Система показателей экономического анализа
11. Подготовка исходных аналитических данных
12. Методы экономического анализа. Классификация приемов и методов
13. Использование абсолютных, относительных и средних величин
14. Классификация индексов
15. Группировка. Индексный метод
16. Метод цепных подстановок
17. Организация и планирование аналитической работы
18. Организационные формы и исполнители анализа
19. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
20. Классификация факторов и резервов повышения эффективности производства
21. Моделирование и преобразование факторных систем
22. Методика расчета эффективности производственных ресурсов
23. Метод сравнения
24. Многомерные сравнения. Балансовый метод
25. Понятие, виды и этапы факторного анализа
26. Метод разниц
27. Интегрирование. Метод логарифмов
28. Стохастическая связь и задачи корреляционного анализа
29. Множественный корреляционный анализ
30. Функционально-стоимостной анализ. Его задачи и принципы
31. Последовательность функционально-стоимостного анализа

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Теория экономического анализа. Ответы на экзаменационные вопросы (Н. В. Драгункина, 2009) предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

24. Многомерные сравнения. Балансовый метод

Многомерный сравнительный анализ – это сопоставление результатов хозяйствования нескольких предприятий или их подразделений по широкому кругу исследуемых показателей.

Цель многомерных сравнений – комплексная оценка результатов хозяйственной и финансовой деятельности предприятий.

Задачи многомерных сравнений.

1. Обобщающая рейтинговая оценка результатов деятельности нескольких предприятий.

2. Разработка алгоритмов вычислительных процедур, обеспечивающих на основании комплекса показателей однозначную оценку хозяйственной деятельности.

Основа способа – метод евклидовых расстояний.

Метод евклидовых расстояний – это аналитический метод, позволяющий учитывать наряду с абсолютными величинами показателей каждого предприятия степень их близости (отдаленности) к показателям предприятия-эталона.

Суть метода – выражение координат сравниваемых предприятий в долях соответствующих координат предприятия-эталона, принятого за единицу.

Этапы многомерного сравнительного анализа.

1. Обоснование системы показателей, по которым предполагается оценка результатов хозяйственной деятельности предприятий.

Варианты представления исходных данных:

1) в виде моментных показателей, отражающих состояние предприятия на определенную дату;

2) в виде темповых показателей, отражающих динамику деятельности предприятия, представленных в виде коэффициентов роста;

3) параллельное исследование моментных и темповых показателей.

2. В каждой графе матрицы исходных данных определяется максимальный элемент (max a_ij), который принимают за единицу.

3. Все элементы каждой графы делятся на соответствующий ей максимальный элемент эталонного предприятия, создается матрица стандартизированных коэффициентов (х_ij):

4. Все элементы матрицы стандартизированных коэффициентов возводятся в квадрат.

При решении задачи с учетом разного веса показателей полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов (К).

5. Результаты суммируются по строкам:

Рассчитанные рейтинговые оценки (Rj) ранжируются, определяется место каждого предприятия по результатам его хозяйственной деятельности: первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая из возможных сумма; второе место – предприятие, имеющее следующий результат и т. д.

Балансовый метод – это метод, отражающий соотношения, пропорции двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть равными.

Использование балансового метода.

1. Анализ обеспеченности предприятия материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

2. Анализ полноты использования предприятием экономических ресурсов.

3. Изучение платежеспособности предприятия. Платежный баланс – это документ, в котором соотносятся платежные средства с платежными обязательствами.

4. Проверка исходных данных, на основе которых осуществляется анализ.

5. Контроль правильности аналитических расчетов.

6. Построение детерминированных аддитивных факторных моделей на основе товарного баланса:

Он + П = Р + В + Ок,

Р = Он + П – В – Ок.

7. Определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя:

1. Понятие экономического анализа. История его возникновения и развития
2. Роль экономического анализа в управлении производством
3. Особенности экономического анализа в условиях перехода к рыночной экономике
4. Предмет и принципы экономического анализа
5. Содержание экономического анализа
6. Связь экономического анализа с другими дисциплинами
7. Виды экономического анализа
8. Система экономической информации
9. Источники экономического анализа
10. Система показателей экономического анализа
11. Подготовка исходных аналитических данных
12. Методы экономического анализа. Классификация приемов и методов
13. Использование абсолютных, относительных и средних величин
14. Классификация индексов
15. Группировка. Индексный метод
16. Метод цепных подстановок
17. Организация и планирование аналитической работы
18. Организационные формы и исполнители анализа
19. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
20. Классификация факторов и резервов повышения эффективности производства
21. Моделирование и преобразование факторных систем
22. Методика расчета эффективности производственных ресурсов
23. Метод сравнения
24. Многомерные сравнения. Балансовый метод
25. Понятие, виды и этапы факторного анализа
26. Метод разниц
27. Интегрирование. Метод логарифмов
28. Стохастическая связь и задачи корреляционного анализа
29. Множественный корреляционный анализ
30. Функционально-стоимостной анализ. Его задачи и принципы
31. Последовательность функционально-стоимостного анализа

Читать еще: Модель черного ящика системный анализ

Многомерное сравнение в экономическом анализе.

Многомерный сравнительный анализ необходим для комплексной обобщающей сравнительной оценки результатов хозяйствования предприятий. Его выполняют вышестоящие органы управления, а также инвесторы и банки для оценки степени финансового риска.

Способы приведения показателей в сопоставимый вид.

Важное условие, которое нужно соблюдать при анализе, — необходимость обеспечения сопоставимости показателей, поскольку сравнивать можно только качественно однородные величины. При этом должны быть учтены следующие требования:

единство объемных, стоимостных, качественных, структурных факторов; единство промежутков или моментов времени, за которые были исчислены сравниваемые показатели; сопоставимость исходных условий производства (технических, природных, климатических и т.д.); единство методики исчисления показателей и их состава.

Способы группировки информации. Представление данных в табличной и графической формах.

Во всех случаях включение в текст большого количества цифр затрудняет его восприятие, а представление несистематизированных предварительных данных осложняет их аналитическую обработку. Аналитический отчет, подготовленный лишь в виде многостраничного повествования, быстро утомляет пользователя (читателя), поэтому нередко им игнорируется. Чтобы избежать подобных трудностей, используют специальное представление данных — в виде таблиц и графиков.

Таблица данных — это система строк и столбцов, в которых в определенной последовательности и связи излагаются информативные сведения об анализируемых социально-экономических явлениях и объектах. Различают подлежащее и сказуемое аналитической таблицы; первое в таблицах обычно располагается слева, а второе — справа, хотя могут быть и исключения. В подлежащем указывается характеризуемый объект, в сказуемом дается его характеристика, обычно в количественной форме — в виде системы показателей.

По аналитическому содержанию различают таблицы, отражающие:

— характеристику изучаемого объекта по тем или другим признакам: записываются показатели, характеризующие то или иное экономическое явление, и отражается уровень данного показателя за отчетный период по одному или нескольким объектам;

— порядок расчета аналитических показателей: приводится исходная информация и делаются все необходимые расчеты для определения исследуемого показателя;

— динамику изучаемых показателей: приводится исходная информация за ряд лет в хронологическом порядке и рассчитываются базисные и цепные темпы роста и прироста, выраженные в процентах и индексах;

— выполнение плана: отражаются плановые и фактические данные за отчетный период по каждому объекту и исчисляются абсолютные отклонения от плана и процент выполнения плана;

— структурные изменения в составе показателей: приводятся данные о составе изучаемого явления в базисном и отчетном году и рассчитывается удельный вес каждого элемента или части в общем целом и отклонения от плана;

— взаимосвязь показателей по различным признакам: составляется таблица, в которой индивидуальные и групповые данные по одному из показателей ранжируют в возрастающем или убывающем порядке и соответственно этому располагают данные по другим взаимосвязанным с ним показателям;

— результаты расчета влияния факторов на уровень исследуемого показателя: отражается информация по факторным и результативному показателям и изменение результативного показателя в целом и за счет каждого фактора в отдельности;

— результаты подсчета резервов: приводится фактический и возможный уровень факторных показателей и резерв увеличения результативного показателя за счет каждого фактора;

— свободные таблицы: обобщают результаты анализа тех или иных сторон деятельности предприятия.

Заголовки граф таблицы должны содержать названия показателей и единицы их измерения. Если все показатели выражены в одних и тех же единицах (например, в рублях), эта единица может указываться в заголовке всей таблицы, а не в отдельных графах. Итоговая строка чаще всего завершает таблицу. Если же она приводится в начале, то во второй строке указывается «в том числе», а все последующие строки содержат значения, составляющие итоговую строку.

Иногда таблицы дополняются графиками. График представляют собой условные изображения числовых величин и их соотношений посредством линий, геометрических фигур, рисунков или графических карт-схем. Они позволяют сразу видеть пределы рассматриваемых показателей, скорость их изменений, колеблемость.

Они обеспечивают наглядность и простоту восприятия и усвоения полученной информации. На графике более выразительнее проявляются тенденции и связи изучаемых показателей.

Основные формы графиков, используемых в АДХ — диаграммы.

По своей форме диаграммы бывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные.

Дата добавления: 2018-04-15 ; просмотров: 253 ;

Методы многомерного сравнительного анализа. Расчет рейтинговой оценки

Исходной информацией для такого анализа служит матрица, элементами которой являются различные показатели по ряду предприятий.

Читать еще: Горизонтальный метод анализа это

Эти показатели включают: показатели-стимуляторы и дестимуляторы.

Показатели-стимуляторы – показатели, улучшение которых свидетельствует о повышении эффективности производства.

Показатели-дестимуляторы – их рост ухудшает общее состояние организации.

Рейтинг – позиция, которую занимает объект среди подобных.

– Метод суммирования: для каждого подразделения рассчитывается сумма значений показателей, наилучшее подразделение определяется по максимальной сумме для показателей стимуляторов, по минимальной сумме – для показателей дестимуляторов.

– Метод суммы мест: значения показателей упорядочиваются по убыванию (для показателей-стимуляторов) и по возрастанию (для показателей-дестимуляторов).

Критерием оценки является минимальная сумма мест:

Сеть компьютерных супермаркетов «Мир» содержит несколько магазинов в разных районах города.

Места в рейтинге:

– Метод суммы баллов: при построении бальных оценок, кроме исходных о значении показателей задается шкала для оценки каждого показателя. Шкала может быть непрерывной и дискретной.

Дискретная шкала задает определенное число уровней оценок (в этом случае выбираются целочисленные балльные оценки). В случае непрерывной шкалы выбирается отрезок, который определяет шкалу для данного показателя. Тогда количество баллов зависит от интервалов. Критерием оценки лучшего подразделения служит максимальная сумма балловю

– Метод расстояний: показатели анализируемого предприятия сравниваются с показателями предприятия-эталона – это реально не существующее предприятие (виртуальное), его показатели лучшие среди тех, которые есть на данный момент (x0j).

Тогда рейтинговая оценка рассчитывается как квадрат расстояния между двумя точками:

+ координаты первой точки – значение показателей предприятия-эталона

+координаты второй точки – значение показателей анализируемого предприятия

Кj – весовой коэффициент (коэффициент значимости)

Методика № 2 предусматривает расчет стандартизированных коэффициентов и составление матрицы этих коэффициентов.

— анализируемое предприятие

— предприятие-эталон.

Методы факторного анализа

Понятие, типы, задачи факторного анализа

Каждое экономическое явление имеет свои причины и следствия.

Факторный анализ – это методика комплексного, системного изучения и изменения влияния факторов на величину результативного показателя.

Каждый экономический показатель в зависимости от конкретной задачи может быть как факторным, так и результативным показателем; различают следующие виды факторного анализа:

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов в случае, если связь факторов с результативным показателем имеет функциональный характер, т.е. представленный в виде математических зависимостей, произведения, частной или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ исследует взаимосвязь факторов и результативного показателя, если их связь является вероятностной, корреляционной.

Факторный анализ может одноступенчатый и многоступенчатый.

Факторный анализ может быть:

При прямом анализе используется метод дедукции (от общего к частному), а при обратном – наоборот, от частного к общему.

Факторный анализ также может быть:

1. По своей природе факторы подразделяются на природно-климатические, социально-экономические и производственно-экономические.

2. Социально-экономические факторы (уровень образования, квалификация работников, условия их жизни, обеспеченность жильем, состояние техники безопасности на предприятии, охрана здоровья).

3. По степени распространенности факторы могут быть общими (затраты, численность сотрудников, материальные затраты) и специфическими (имеют отношение к конкретной отрасли, товарооборот, ассортимент).

4. Объективные и субъективные факторы

5. По степени воздействия факторы могут быть основными и второстепенными

6. В зависимости от изучаемой среды факторы могут быть внутренними (внутреннее состояние, относится к конкретной организации) и внешними.

7. По характеру действия факторы могут быть экстенсивными и интенсивными.Экстенсивные факторы характеризуют количественное изменение показателя. Интенсивные факторы характеризуют степень эффективности труда, производства (фондоотдача, рентабельность, материалоотдача, производительность)

8. По времени действия факторы могут быть постоянными и переменными.

9. Могут быть измеримыми и неизмеримыми, простыми и сложными

Основные этапы факторного анализа состоят в следующем:

1. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели

2. Классификация и систематизация факторов

3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем

4. Построение факторных моделей (моделирование)

5. Расчет влияния факторов

6. Практическое использование факторной модели

Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторами оформляется в виде конкретной математической зависимости

Требования к факторам:

– Факторы должны реально существовать, иметь определенно выраженный характер

– Факторы должны находиться в причинно-следственной связи с результативным показателем

– Все показатели факторной модели должны быть количественно-измеримыми.

– Факторы должны иметь возможность оценивать влияние на результативные показатели

Типы факторных систем:

1. Аддитивная модель (алгебраическая сумма факторов) (Активы = ВА+ОА)

2. Мультипликативная модель (произведение показателей факторов) (Выручка = Объем*Цена)

3. Кратная модель (результативный показатель представляет собой частное от деления x₁/х₂), (производительность труда)

4. Смешанные (комбинированные модели: кратно-аддитивная, мультипликативно-аддитивная)

Для расширения возможности анализа применяются следующие приемы моделирования:

1. Расчленение (разложение)

2. Удлинение (уровень затрат на рубль продаж )

3. Расширение (и числитель, и знаменатель дроби умножается на одну и ту же величину)

4. Сокращение (и числитель, и знаменатель дроби делится на одну и ту же величину)

Для преобразования модели могут использоваться несколько приемов, но эти модели должны отражать связь между реально существующими и взаимозависимыми показателями.

1. Таксонометрический метод

– среднеквадратическое отклонение

Рассчитать рейтинговую оценку деятельности пяти акционерных обществ тремя методами: методом суммы мест, методом расстояния, таксонометрическим методом.