Подкрепление денежной наличности

AccountingWeb

Портал по бухгалтерскому учету

Порядок сдачи денежной наличности и подкрепления кассы

Кредитные организации и их филиалы на основании заключенных договоров производят сдачу излишней денежной наличности и при необходимости получают денежные средства для подкрепления операционных касс в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, в которых открыты их корреспондентские счета (корреспондентские субсчета).

https://vito-group.ru/ купить автоматическая насосная станция grundfos.

Доставка денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение Банка России отражается через балансовый счет 20209 «Денежные средства в пути», на котором числится до получения выписки с корреспондентского счета (корреспондентского субчета) кредитной организации в Банке России:

Дт 20209 «Денежные средства в пути» отдельный лицевой счет «Денежные средства, направленные в расчетно-кассовое подразделение Банка России»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»;

после получения выписки с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета), подтверждающей зачисление инкассированных средств на счет кредитной организации:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» отдельный лицевой счет «Денежные средства, направленные в расчетно-кассовый центр Банка России».

При необходимости подкрепления кассы кредитной организации наличными денежными средствами кредитная организация производит депонирование необходимой суммы денежных средств со своего корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 47423 «Требования по прочим операциям» отдельный лицевой счет «Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

после доставки наличных денежных средств в кассу кредитной организации:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 47423 «Требования по прочим операциям» отдельный лицевой счет «Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств».

Кредитные организации могут сдавать денежную наличность в кассу других кредитных организаций для зачисления на свои корреспондентские счета, открытые в этих кредитных организациях, а также получать с указанных счетов денежную наличность для подкрепления операционной кассы на основании договоров, заключенных с этими кредитными организациями. Прием денежной наличности кредитными организациями в этом случае производится по объявлению на взнос наличными, а выдача — по денежному чеку в порядке, установленном для клиентов — юридических лиц.

Для подкрепления денежной наличностью филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом подразделении Банка России, и отдаленных дополнительных офисов кредитные организации могут открыть счета в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, на территории которых находятся филиалы и дополнительные офисы.

В расчетно-кассовое подразделение Банка России представляется карточка с образцами подписей должностных лиц филиала или дополнительного офиса, которым предоставлено право подписывать расчетно-денежные документы от имени кредитной организации, и оттиском печати.

Для учета средств, перечисляемых в расчетно-кассовое подразделение Банка России, в кредитной организации открывается счет 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов».

Перечисление средств для подкрепления операционной кассы дополнительного офиса через корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов» отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Руководитель дополнительного офиса обеспечивает получение денежной наличности в расчетно-кассовом подразделении Банка России не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств, направленных кредитной организацией для кассового обслуживания дополнительного офиса, после чего оформляются проводки:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» отдельный лицевой счет «Касса дополнительного офиса»

Кт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов» отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис.

Излишки денежной наличности в дополнительном офисе кредитная организации в соответствии с порядком, предусмотренном в договоре с расчетно-кассовым подразделением Банка России, может инкассировать в это расчетно-кассовое подразделение Банка России:

Дт 20209 «Денежные средства в пути» отдельный лицевой счет «Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций» отдельный лицевой счет «Касса дополнительного офиса»;

после поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации (90% перечисляются расчетно-кассовым подразделением Банка России в день приема денежной наличности от дополнительного офиса кредитной организации, 10% — после окончания пересчета, но не позднее следующего операционного дня после приема денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение):

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» отдельный лицевой счет «Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса».

Перечисление средств для подкрепления операционной кассы филиала кредитной организации может производиться кредитной организацией со своего корреспондентского счета с предварительным списанием средств филиала со счета межфилиальных расчетов филиала или за счет собственных средств с корреспондентского счета с последующим (после получения филиалом наличных денежных средств) списанием средств со счета межфилиальных расчетов.

Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала после списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе филиала:

Дт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

после получения наличных денежных средств в кассу филиала:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов».

Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала со своего корреспондентского счета без предварительного списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе кредитной организации:

Дт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов» отдельный лицевой счет филиала

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

и после получения наличных денежных средств филиалом в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» по отдельному лицевому счету филиала

Кт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов» отдельный лицевой счет филиала.

Смотрите также

Питьевая вода
В соответствии с подп.. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмо .

Неотделимые улучшения
Важно различать такие понятия, как «ремонт» и «неотделимые улучшения». Понятие ремонт раскрыто в Ведомственных строительных нормах ВСН 58-88 (р) «Положение об организации и проведении реконструкци .

Специальная и форменная одежда
Специальная одежда выдается работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (ст .

Законодательная база Российской Федерации

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация

Навигация

Федеральное законодательство

Действия

• Главная
• ПРИКАЗ ЦБ РФ от 25.03.97 N 02-101 (ред. от 28.12.98) «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ «О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

• В данном виде документ опубликован не был.
• (в ред. от 25.03.97 — «Вестник Банка России», N 26, 05.05.97;
• «Финансовая газета», N 30 — 32, 1997)

6.1. Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и операционных касс вне кассового узла

6.1.1. Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

Операционная касса вне кассового узла кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этой кассы.

6.1.2. В кредитной организации — отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

6.1.3. Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла производится заведующим кассой.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

6.1.4. Обнаруженные в момент приема пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

6.1.5. На рублевую денежную наличность, иностранную валюту и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации и его подпись скрепляется печатью. В описях указываются:

— на рублевую денежную наличность — достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству и общая сумма денег;

— на иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте — наименование (код) валюты, сумма номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты, сумма рублевого эквивалента, определяемая по курсу Банка России на дату отправления валюты, и общая сумма в рублях;

— на ценности — вид, наименование ценностей, их номинальная или условная оценка, общая сумма вложения.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию — получатель, операционную кассу вне кассового узла, второй экземпляр остается в кредитной организации — отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

6.1.6. После проверки инкассаторы под контролем заведующего кассой или специально выделенного кассового работника кредитной организации — отправителя упаковывают денежную наличность и другие ценности в сумки, которые опломбировываются заведующим кассой (специально выделенным кассовым работником). На ярлыке к сумке проставляются: сумма вложения, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной организации — отправителя.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности вкладываются в отдельные сумки.

В случае выдачи денежной наличности и ценностей, упакованных в сумки, заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник кредитной организации — отправителя подготавливает необходимую для подкрепления сумму и вкладывает в сумку. Сумка упаковывается вышеизложенным порядком.

Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб.

6.1.7. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов, кассовый работник операционной кассы вне кассового узла расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

6.1.8. Доставка денежной наличности в операционную кассу вне кассового узла кредитной организации непосредственно кассовым работником этой кассы производится в сопровождении специально выделенных работников, обеспечивающих безопасность кассового работника и сохранность ценностей.

6.1.9. Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой кредитной организации — получателя, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла по пачкам с проверкой количества корешков в них, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

Пачки и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. О результатах пересчета составляется акт в 3-х экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема, кем и в чьем присутствии был произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая сумма вложенных денег или ценностей. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы дня кредитной организации — получателя, операционной кассы вне кассового узла, второй экземпляр передается кредитной организации — отправителю, третий экземпляр передается подразделению инкассации.

6.1.10. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой кредитной организации — получателя, кассовый работник операционной кассы вне кассового узла и старший бригады инкассаторов расписываются на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи помещается в кассовые документы дня кредитной организации — получателя, хранится в отдельном деле операционной кассы вне кассового узла; третий экземпляр описи передается инкассаторам.

Для зачисления принятых денег в кассу в кредитной организации — получателе выписывается приходный ордер.

6.1. Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений

6.1. Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений

6.1.1. Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннего структурного подразделения.

6.1.2. В кредитной организации-отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

6.1.3. Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником внутреннего структурного подразделения осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

6.1.4. Обнаруженные в момент приема пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

6.1.5. На денежную наличность и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации и его подпись скрепляется печатью. В описях указываются:

— на денежную наличность — номер сумки, достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству и общая сумма денег;

— на ценности — номер сумки, вид, наименование ценностей, их номинальная или условная оценка, общая сумма вложения.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию-получатель, во внутреннее структурное подразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации-отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

6.1.6. После проверки инкассаторы под контролем заведующего кассой или специально выделенного кассового работника кредитной организации-отправителя упаковывают денежную наличность и другие ценности в сумки, которые опломбировываются заведующим кассой (специально выделенным кассовым работником). На ярлыке к сумке проставляются: сумма вложения, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной организации-отправителя.

Денежная наличность и ценности вкладываются в отдельные сумки.

В случае выдачи денежной наличности и ценностей, упакованных в сумки, заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник кредитной организации-отправителя подготавливает необходимую для подкрепления сумму и вкладывает в сумку. Сумка упаковывается вышеизложенным порядком.

Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб.

6.1.7. В приеме денежной наличности и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах и на втором экземпляре описи, кассовый работник внутреннего структурного подразделения расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах.

6.1.9. Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой кредитной организации-получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Пачки и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. О результатах пересчета составляется акт в 3 экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема, кем и в чьем присутствии был произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая сумма вложенных денег или ценностей. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы кредитной организации-получателя внутреннего структурного подразделения, второй экземпляр передается кредитной организации-отправителю, третий экземпляр передается подразделению инкассации.

Прием денежной наличности и ценностей, выданных в кредитной организации — отправителе инкассаторам упакованными в сумки, осуществляется заведующим кассой кредитной организации — получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия номера сумки номеру, указанному в описи. При предъявлении инкассаторами сумки, имеющей повреждения, перечисленные в пункте 2.2.11 настоящего Положения, заведующий кассой, кассовый работник внутреннего структурного подразделения принимают денежную наличность и ценности полистным (поштучным) пересчетом в вышеизложенном порядке.

6.1.10. Заведующий кассой кредитной организации-получателя, кассовый работник внутреннего структурного подразделения и старший бригады инкассаторов расписываются в приеме сумок с денежной наличностью (ценностями), наличных денег и ценностей на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи направляется в кассовые документы кредитной организации — получателя, внутреннего структурного подразделения, третий экземпляр описи передается подразделению инкассации.

Для зачисления принятых денег в кассу в кредитной организации-получателе, внутреннем структурном подразделении выписывается приходный ордер.

6.1.11. Сумки с денежной наличностью (ценностями), предназначенной для подкрепления филиалов, внутренних структурных подразделений, а также кассеты с денежной наличностью для загрузки банкоматов, электронных кассиров могут выдаваться инкассаторам на хранение накануне доставки в филиалы, внутренние структурные подразделения, загрузки банкоматов, электронных кассиров в порядке, изложенном в пунктах 6.1.1-6.1.7, подразделе 2.8 настоящего Положения.

Получение банком денежной наличности для подкрепления операционной кассы в расчетно-кассовом центре;

Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно — кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака.
Представитель кредитной организации предъявляет денежный чек операционному работнику расчетно — кассового центра, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно — кассового центра.
Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником расчетно — кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.

Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты — мешками.
Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром расходной кассы расчетно — кассового центра полистным и поштучным пересчетом.
Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно — кассового центра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.
Представитель кредитной организации имеет право пересчитать полученные в расчетно — кассовом центре упакованные в полные и неполные пачки банкноты полистно, упакованную в мешки монету — по кружкам. Доставка денег в помещение для пересчета денег клиентом и их пересчет представителем кредитной организации осуществляются в присутствии одного из кассовых работников расчетно — кассового центра.
При полистном и поштучном пересчете денег получателем верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой.

В случае обнаружения получателем денег недостачи или излишка, он сообщает об этом кассовому работнику расчетно — кассового центра, в присутствии которого производился пересчет. Кассовый работник расчетно — кассового центра в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт 0482145.
Сумма недостачи возмещается кредитной организации, сумма излишка зачисляется в расчетно — кассовом центре на счет N 70107 «Другие доходы».
Заявление кредитной организации о недостаче полученных в расчетно — кассовом центре денег не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны представителем кредитной организации в расчетно — кассовом центре.
Полученная в расчетно — кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов — полистным пересчетом; монеты — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.
Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.
Кредитная организация может произвести в расчетно — кассовом центре обмен банкнот на монету необходимых достоинств.
Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно — кассового центра выдает ему монету необходимых достоинств.