Денежно расчетные документы

РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ, ЕЕ СОСТАВЛЕНИЕ И ОФОРМЛЕНИЕ

ПЛАНОВАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ

Назначение и состав плановой документации

Результаты планирования деятельности любой организации фиксируются в плановых документах, различных по содержанию и форме. Плановые документы обычно имеют следующие назва­ния: план, перспективный план, программа, график, схема и др.

Программа и генеральная схема, как правило, носят комплек­сный характер, их содержание может затрагивать интересы не­скольких органов исполнительной власти, организаций, учрежде­ний, территорий. Эти документы позволяют решать сложные про­блемы, требующие согласованных действий ряда министерств, ве­домств, организаций. Программа или генеральная схема форми­рует основные направления и общее содержание работ, выполне­ние которых обычно рассчитано на достаточно длительный срок. Это более масштабные документы по сравнению с планом.

Особенность плановой документации состоит в том, что она всегда составляется на какой-либо определенный срок: несколько лет, год, полгода или период выполнения конкретного вида работ, срок которых установлен распорядительным документом или до­говором. Плановые документы разрабатываются на различных уровнях — федеральном, территориальном, в отдельной органи­зации.

Планирование деятельности отдельной организации, как пра­вило, осуществляется в форме плана, программы или графика. План и программа могут разрабатываться на длительный срок (до нескольких лет) и для планирования текущей деятельности. Текущая деятельность планируется в форме годовых, кварталь­ных планов работы управления, группы, службы, в форме планов и программ командировок, графиков отпусков, а также планов выполнения отдельных видов работ, наиболее важных и суще­ственных для деятельности данной организации.

При наличии в организации коллегий, советов, комиссий их деятельность также планируется. Источниками для составления планов являются федеральные и отраслевые планы, программы, генеральные схемы, организационно-правовые документы учреж­дения, распорядительная документация, решения коллегиальных и совещательных органов, предложения, докладные записки, справки и другие информационные и аналитические материалы, поступающие из других подразделений и служб.

Разрабатывается плановая документация с привлечением ква­лифицированных специалистов. План работы подразделений ут­верждается вышестоящим руководителем, план работы организа­ции в целом — ее руководителем. План работы коллегиальных и совещательных органов утверждается председателем коллегиаль­ного или совещательного органа.

Составление и оформление плановых документов

Программа — это плановый документ, содержащий обоснова­ние и основные направления развития той или иной отрасли уп­равления или деятельности. Текст программы излагается в виде разделов, соответствую­щих направлениям деятельности или этапам работы и имеющих соответствующие заголовки. Состав разделов программы опреде­ляется ее содержанием. Разделы и подразделы нумеруются араб­скими цифрами. Помимо текстовой части программа, как правило, содержит приложение, являющееся справочным и аналитическим материа­лом к программе, объясняющим или раскрывающим отдельные аспекты программы. Приложения оформляются обычно в виде таблиц, схем, графиков. Программа оформляется на общем бланке организации, и ее обязательными реквизитами являются: наименование организации; наименование вида документа; дата, номер, место составления; заголовок к тексту; текст; подпись; грифы согласова­ния и утверждения. Программу подписывает руководитель подразделения, ответ­ственный за ее разработку. Утверждаются программы руково­дителем вышестоящей организации, или руководителем данной организации, или коллегиальным органом. До утверждения программа должна пройти стадию согласования со всеми заин­тересованными организациями и должностными лицами. Со­гласование оформляется грифом согласования на титульном листе программы или на листе согласования, прилагаемом к программе.

План — это документ, устанавливающий перечень намечен­ных к выполнению мероприятий, их последовательность, объем (в той или иной форме), сроки, ответственных исполнителей. Форма планов, как правило, табличная. Графами таблицы являют­ся: содержание работы или мероприятия с указанием номера или индекса, исполнитель, срок исполнения, примечание или отметка об исполнителе. Каждый из этих элементов может иметь состав­ные части. План организации оформляется на общем бланке, и его обя­зательными реквизитами являются: наименование орга­низации; наименование вида документа; дата, номер, место со­ставления; заголовок к тексту; подпись; гриф утверждения. Под­писывается руководителем подразделения, ответственным за раз­работку плана. Утверждается план руководителем вышестоящей организации или руководителем данной организации. Порядок составления и форма разновидностей планов регламентируются инструкциями соответствующих вышестоящих органов.

РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ, ЕЕ СОСТАВЛЕНИЕ И ОФОРМЛЕНИЕ

Обязательным условием осуществления расчетно-денежных операций является их документирование. Документы служат ос­нованием для совершения расчетно-денежных операций, сред­ством их учета и контроля.

Формы документов, предоставляемых организациями на блан­ках, а также получаемых от банков в подтверждение выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систе­му расчетно-денежной документации. Поскольку расчетно-денежные операции различны по своему содержанию, в зависимости от их характера документы под­разделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

К кассовым документамотносятся, например, приходные и расходные ордера, чеки и др. Кассовыми документами оформля­ются операции по выдаче наличных денег. Мемориальные документы оформляются по безналичным рас­четам. К ним относятся: платежные требования, расчетные чеки, заявления на открытие аккредитива и др. К внебалансовым документам относятся приходные и расход­ные внебалансовые ордера, которые составляются для приема и выдачи ценностей и документов, учитываемых на внебалансовых счетах

Расчетно-денежные документы в зависимости от места их формирования подразделяют на банковские (составляемые в бан­ке) и поступающие от клиентов. Денежные расчеты и платежи субъектов хозяйствования осу­ществляются главным образом безналичным путем. Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершае­мые путем записи по счетам плательщиков и получателей средств либо путем зачета взаимных требований, т.е. без ис­пользования наличных денег. Безналичные расчеты между пред­приятиями производятся: платежными поручениями; платежными требованиями; чеками; аккредитивами; векселями и другими формами безналичных расчетов.

Платежное поручение — это распоряжение владельца рас­четного или другого счета обслуживающему его учреждение бан­ку о перечислении определенной суммы средств получателю. Пла­тежные поручения принимают как по внутриреспубликанским, так и по межгосударственным поставкам. Они являются одной из основных форм безналичных расчетов. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.

Платежное требование принимается на инкассо и пересылает­ся в банки плательщика. Инкассо — это банковская операция, при которой банк поставщика берет на себя обязательства во­стребовать платеж с покупателя и зачислить его на счет по­ставщика. Платежные требования оплачиваются после акцепта.

Акцепт — это согласие на оплату. Поставщик может заявить об отказе от акцепта.

Чек — это безусловное письменное предложение чекодержате­ля учреждению банка произвести платеж указанной на чеке де­нежной суммы чекодержателю. Для проведения расчетов чеками плательщик должен приобрести чековую книжку с определенным количеством чеков. Банк выдает плательщику чековую книжку лишь при наличии средств на расчетном (текущем) счете в сумме, достаточной для депонирования.

Аккредитив — это письменное указание аккредитиводателя аккредитивополучателю производить расчеты за отгружен­ные товары (предоставленные услуги) на определенных услови­ях за счет средств, депонируемых в банке поставщика (аккредитивополучателя). Каждый аккредитив предназначается только для расчетов с одним поставщиком и не может быть переад­ресован.

Вексель — это ценная бумага, в которой заключено обязатель­ство векселедателя уплатить определенную денежную сумму. Различают две разновидности векселя — простой и пере­водной. В простом векселе частное лицо, или векселедержатель, принимает на себя обязательство перед векселедателем выпла­тить определенную сумму денег в точно установленный срок. Переводной вексель может быть передан посредством переда­точной надписи.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Энциклопедия юриста . 2005 .

Смотреть что такое «РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ» в других словарях:

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде требования или по ручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном по рядке за отпущенные товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Основные РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ платежные … Финансовый словарь

Расчетные документы — – платежные поручения и требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения. На их основании банки выполняют безналичные расчетные операции между юридическими лицами. Документ может быть оформлен на бумажном носителе, а в ряде случаев – на… … Банковская энциклопедия

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий (организаций и учреждений) перечислить денежные средства в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а… … Юридический словарь

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежные требования или поручения предприятий, учреждений, организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основными видами Р.д. являются: платежные поручения, платежные… … Юридическая энциклопедия

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов:… … Экономический словарь

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежные требования или поручения предприятий, учреждений, организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основными видами Рд. являются платежные поручения, платежные… … Энциклопедический словарь экономики и права

расчетные документы — оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий (организаций и учреждений) перечислить денежные средства в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а… … Большой юридический словарь

расчетные документы — оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов:… … Словарь экономических терминов

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товарно материальных ценностей, оказанных услуг, а также по другим платежам. К осн. Р.д. относятся: платежное поручение,… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

БЕСТОВАРНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежное требование, платежное по ручение, чек, реестр счетов при аккредитивной форме расчетов, выписанныепоставщиком или плательщиком и предъявленные в банк для оплаты матери альных ценностей, которые фактически полностью или частично не… … Финансовый словарь

Расчетный документ

Банки выполняют расчеты клиентов на основании специальных документов. Они называются расчетными и служат указанием банку от клиента совершить ту или иную операцию со средствами, которые размещены на счете.

Какие бывают расчетные документы?

Как работать с расчетными документами, исчерпывающе изложено в «Положении о безналичных расчетах №2-П» (далее просто Положение). Кроме того, в данном нормативном акте описаны их виды, требования к оформлению. Различают следующие виды документов (расчетных):

• платежные требования;
• чеки;
• поручения платежные;
• поручения инкассовые;
• аккредитивы.

Для каждого вышеуказанного документа существует специальная форма, которая утверждена на законодательном уровне, искажение ее не допускается. Бланки расчетных документов могут изготавливаться в типографиях, допускается размножение их на копировальной технике или распечатывание с использованием компьютера, без искажений.

Реквизиты расчетного документа

Расчетные документы имеют обязательные реквизиты, которые должны быть заполнены в соответствии с требованиями. Перед тем, как принять документы в работу, банки проверяют правильность и корректность заполнения каждого. Они имеют такие реквизиты:

• название;
• номер и дату;
• тип платежа;
• реквизиты плательщика (наименование, код плательщика сбора, номер счета);
• банковское учреждение отправителя, его БИК;
• реквизиты получателя (наименование, код плательщика сбора, номер счета);
• банковское урчеждение получателя, его БИК;
• сумму операции (обязательно указывается как цифрами, так и словами);
• вид операции;
• очередность;
• подписи ответственных и печать.

Важно! При заполнении реквизитов запрещены помарки, исправления, корректировки. Все данные должны быть внесены соответствующим образом, а документ завизирован подписями и мокрой печатью.

Порядок представления и отзыва расчетного документа

Платежные документы предоставляются в банк в том количестве, которое необходимо для всех сторон. Для банка предназначен первый экземпляр, на его основании производится платеж, остальные — могут быть выполнены с применением копировальной техники. Расчетные документы являются действительными в течение десяти дней (календарных), день их выдачи не учитывается.

При представлении документов, банковское учреждение в обязательном порядке проверяет наличие подписей и печати, их соответствие оригиналам, внесенным в карточку с образцами автографов. В случае соответствия расчетных документов требованиям, банк на их основании производит платежи.

Документы, определяемые как расчетные, могут быть отозваны в порядке, предусмотренном Положением. Платежные документы, которые не были оплачены, или если они были частично исполнены, могут быть отозваны в 100 % размере, то есть в полной сумме. Для того чтобы отозвать документ, необходимо предоставить в обслуживающее банковское учреждение заявление, его можно написать в произвольной форме. Заявление предоставляется в двух экземплярах, в нем указывают все реквизиты, необходимые для отзыва, а также данные расчетного документа. Заявление обязательно должно быть завизировано печатью и подписями лиц, наделенных полномочиями.

Отозванные документы возвращаются предъявителям с соответствующей отметкой, в которой указана причина возврата. Также указывается дата и ставится банковский штамп, ФИО и подпись исполнителя. Запись о возврате обязательно делается в журнале, в котором регистрируют требования (платежные) и поручения (инкассовые).

К работе с такими документами необходимо относиться ответственно. Нужно соблюдать требования инструкций по безналичным расчетам. Ошибка в заполнении вышеуказанных документов может грозить тем, что они не будут приняты к исполнению. Что касается банков, то они обязаны контролировать заполнение всех реквизитов и осуществлять платежи согласно данным, изложенным в представленных документах. В случае нарушения, финансовое учреждение несет ответственность за совершение операций.

Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия — юридические лица, имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

— заявление на открытие счета установленной формы;

— документ, удостоверяющий факт создания, регистрации юридического лица;

— копии устава и учредительного договора, заверенные нотариусом;

— банковскую карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати;

— справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;

— справку о регистрации в Пенсионном и других социальных фондах.

Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке регулируется правилами Центрального банка РФ.

Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:

1. Платежное поручение

Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.

Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.

2. Платежное требование — поручение

Платежное требование – поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.

Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение в трех, четырех или пяти экземплярах и с приложенными отгруженными документами отсылает покупателю.

Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования — получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.

Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.

Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.

4. Объявление на взнос наличными

По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.

Бланк состоит из 3-х частей:

1 часть — объявление остается в банке.

2 часть — квитанция возвращается кассиру предприятия.

3 часть — ордер выдается банком вместе с выпиской.

Если предприятия сдают выручку инкассатору, то в этом случае выписывается препроводительная ведомость, которая состоит из 3-х бланков:

1 бланк — препроводительная ведомость вкладывается в денежную сумку.

2 бланк – накладная выдается инкассатору вместе с сумкой.

3 бланк — копия препроводительной ведомости остается у кассира.

Зачисление денег на расчетный счет производится на основании следующих документов:

1. По объявлению на взнос наличными или по препроводительной ведомости зачисляют на расчетный счет деньги, внесенные из кассы.

2. На основании платежных поручений покупателей и заказчиков зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

3. На основании платежных требований-поручений, выписанных предприятием в адрес покупателей и заказчиков, зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

4. По мемориальному ордеру зачисляются ссуда банка или проценты, выплачиваемые банком за хранение денег на счетах предприятия.

Списание денег с расчетного счета производится на основании следующих документов:

1. На основании денежного чека предприятие получает в банке деньги на заработную плату, на командировочные и хозяйственные расходы.

2. На основании платежных поручений, выписанных нашим предприятием гасится задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами, а также перечисляется поставщиком оплата за товарно-материальные ценности, услуги или аванс.

3. На основании платежных требований — поручений поставщиков списываются с расчетного счета средства в оплату поступивших товарно-материальных ценностей и услуг.

4. На основании мемориального ордера выписанного банком, списываются проценты за пользование банковским кредитом, а также оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка, которая регулярно выдается влательцу счета.

Корреспонденция счета 51 с другими счетами

Для учета денежных средств на предприятии используется активный синтетический счет 51 “Расчетный счет”.

К счету 51 могут открываться субсчета. Субсчета открываются при наличии нескольких расчетных счетов, открытых в разных банках.

По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту — списание денег с расчетного счета. Сальдо по дебету счета 51 отражает остаток средств на расчетном счете.

Зачисление денег на расчетный счет отражается следующими проводками: