Особенности организации наличного денежного оборота

Особенности налично-денежного оборота

Наличное обращение как часть денежного оборота связано только с движением наличных денег. Оно включает в себя всю совокупность организационно-экономической работы по обслуживанию экономики наличными деньгами. Посредством последних производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, а также расчеты между группами населения. На долю налично-денежного оборота приходится малая часть всего денежного оборота. Фактически банку требуется такая сумма наличных денег, которая позволяет:

− произвести выплаты наличными деньгами тем клиентам, которые имеют счет в данном банке;

− предоставить в случае необходимости наличные деньги тем клиентам, которых банк кредитует;

− предоставить наличные деньги клиентам, имеющим счет в другом банке, но которые согласно имеющейся договоренности могут погасить свой чек в данном банке;

− балансировать возникающие диспропорции в платежном обороте с другими банками.

Движение наличных денег осуществляется в соответствии с прогнозом кассовых оборотов центрального банка, которые базируются на прогнозных показателях плана социально-экономического развития страны, бюджета, баланса денежных доходов и расходов населения (последний составляется в территориальном разрезе с тем, чтобы денежные доходы преимущественно реализовывать на месте). Правильная организация налично-денежного оборота имеет первостепенное значение, поскольку он обслуживает связи производственного и личного потребления. При этом наличный оборот постоянно превращается в безналичный и наоборот.

Несмотря на то, что налично-денежный оборот значительно меньше безналичного, тем не менее, его правильная организация весьма важна в социально-экономическом плане, поскольку этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. При этом сфера обращения наличных денег весьма быстро реагирует на происходящие изменения в денежных доходах населения, на возможности превращения этих доходов в реальные материальные ценности, на распределение денежных доходов между различными социальными группами и слоями населения. Происходящие в сфере налично-денежного обращения процессы имеют первостепенное значение для обеспечения устойчивости денег. При этом на объемы и направления движения наличных денег оказывает влияние ряд факторов, к которым можно отнести:

− сложившуюся структуру экономики в территориальном (региональном) разрезе;

− денежно-кредитную политику центрального банка, связанную прежде всего с ее воздействием на структуру денежной массы.

Структура экономики влияет на движение наличных денег в зависимости от того, какая продукция преобладает в валовом выпуске того или иного региона. Если структурообразующие отрасли занимаются производством средств производства, а доля выпуска товаров народного потребления занимает незначительный удельный вес, то осуществляется, как правило, эмиссия наличных денег. Это обусловлено недостаточным поступлением денег в кассы банков вследствие низкого объема кассовых оборотов (прихода кассовых оборотов). В регионах, которые преимущественно выпускают товары народного потребления (продукцию конечного потребления) происходит в основном изъятие наличных денег из обращения.

В работе с денежной наличностью особое место занимают территориальные учреждения центрального банка. Это обусловлено тем, что именно они организуют выпуск наличных денег в обращение и получают отчеты региональных банковских учреждений о кассовых оборотах. При этом общепринятым считается, что интегральным показателем состояния наличного денежного оборота в регионе является сальдо приходных и расходных кассовых операций банковского сектора за определенный период времени. Если объемы расходных операций банковских учреждений и расчетно-кассовых центров (центров банковских услуг) центрального банка превышают поступления денежных средств, то регион характеризуется дополнительным выпуском денег в обращение.

Мировой опыт показывает, что хозяйственный оборот в теневом секторе экономики в основном обслуживается расчетами и платежами с использованием наличных денег. Поэтому повышение эффективности налично-денежного обращения в разрезе совершенствования структуры денежной массы должно следовать в направлении оптимального сочетания административного ограничения использования наличных денег (лимиты касс, предельные размеры расчетов наличными деньгами для субъектов хозяйствования и др.) и создания экономических условий для широкого распространения современных методов проведения расчетов и платежей (платежные карты, интернет-технологии и т. п.). Благодаря разграничению единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в сфере последнего функционируют следующие потоки движения наличных денег:

− первый поток, по которому деньги из касс банков при выдаче наличных денег на выплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и т. п. попадают в сферу обращения;

− второй поток, по которому деньги возвращаются в виде выручки торговых организаций от продажи товаров населению, коммунально-бытовых предприятий, от организаций, оказывающих населению различные платные услуги, из сферы денежного обращения в кассы банков.

Эти потоки движения наличных денег являются основными. Они обеспечивают нормальную циркуляцию наличных денег через кассы банка и бесперебойное обслуживание хозяйства наличными деньгами. Кроме того, в сфере обращения есть еще два потока. Это движение наличных денег между группами населения, связанное, главным образом, с колхозно-базарной торговлей и весьма ограниченное по объему, движения наличных денег между предприятиями. С развитием индивидуально-трудовой и частной деятельности движение наличных денег между группами населения возрастает, что может повлиять на скорость оборота денег через кассы банка.

Фактически наличные деньги представляют собой банкноты и монеты, выпущенные центральным банком и находящиеся в кассах банков, а также обращающиеся вне банковской сферы. Свое движение наличные деньги начинают из касс центрального банка, которому предоставлено монопольное право выпуска денег в обращение. В данном случае коммерческие банки получают наличные деньги в центральном банке, компенсируя их номинальную стоимость за счет своих ресурсов путем безналичного перевода средств. При этом для бесперебойного обеспечения субъектов хозяйствования денежной наличностью в кассах коммерческих банков постоянно должен быть необходимый остаток наличных денег.

Субъекты хозяйствования за счет имеющихся денежных средств на своих счетах или предоставленного банком кредита получают наличные деньги в кассе обслуживающего банка. Данные денежные суммы предназначены для выплаты работникам заработной платы, осуществления других платежей и поэтому не должны задерживаться в кассах субъектов хозяйствования. В дальнейшем наличные деньги используются для оплаты покупаемых товаров и оказанных услуг, а также для других платежей в пользу государства, предприятий и отдельных лиц. В связи с тем, что расходование части наличных денег может быть отложено, то она становится средством накопления (сбережения) и хранится у населения или помещается во вклад в банк.

Общая сумма платежей, осуществляемая наличными деньгами за определенный период времени, характеризует величину налично-денежного оборота. В него включаются выдачи наличных денег из касс банков, поступления денег в кассы банков, оборот наличных денег через почту, выплаты из кассы предприятий, организаций и учреждений населению, платежи населения предприятиям, организациям и учреждениям, оборот наличных денег между гражданами.

Основной оборот наличных денег проходит через кассы банков, которые осуществляют кассовое обслуживание народного хозяйства. Обращение наличных денег происходит непрерывно. У участников налично-денежного оборота (в кассах банков, субъектов хозяйствования, у населения) постоянно в тех или иных размерах находятся денежные остатки, которые постепенно расходуются, а на смену им поступают новые денежные суммы. При этом вследствие разграничения единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в сфере последнего постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается: из остатков наличных денег на руках у населения, остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций и в оборотной кассе банков.

Величина остатка наличных денег, находящихся в обращении, постоянно колеблется, так как зависит от многих факторов − экономических и организационных: от уровня доходов населения, от деятельности торговых, коммунальных и бытовых организаций, сберегательных касс, от степени соблюдения кассовой дисциплины предприятиями. Регулирование оборота наличных денег через кассы субъектов хозяйствования осуществляется банками в ходе выполнения ими операций по организации денежного обращения в стране и кассовому обслуживанию народного хозяйства. Банковской практикой выработаны такие методы регулирования налично-денежного оборота, как: ограничение кассовых остатков субъектов хозяйствования, определение норм расходования из выручки наличными деньгами, установление способов и сроков сдачи выручки в банк, ограничение предельных сумм расчетов между субъектами хозяйствования наличными деньгами, расходование наличных денег по целевому назначению и др.

Читать еще: Как отчитаться за подотчетные деньги

Наличные деньги, полученные в учреждениях банков субъектами хозяйствования, должны быть расходованы на те цели, на которые они получены. Субъекты хозяйствования могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их расчетные счета. При не установленном банком лимите остатка кассы превышением считается вся величина денежной наличности, находящаяся в кассе субъекта хозяйствования.

Для установления лимитов остатка кассы, порядка и сроков сдачи денежной выручки, а также размеров ее использования субъекты хозяйствования обязаны ежегодно представлять в обслуживающее учреждение банка заявку по принятой форме. Банк на основании заявки по согласованию с руководством субъекта хозяйствования устанавливает предельный остаток наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а также размеры ее использования. Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка кассы, а также в случае неустановленного лимита, субъекты хозяйствования обязаны сдавать в обслуживающие учреждения банков на свой расчетный счет в порядке и сроки, согласованные с этими учреждениями.

Наличные деньги могут быть сданы: в дневные и вечерние кассы банков, инкассатору для последующей сдачи в учреждения банка, в объединенные кассы при субъектах хозяйствования для последующей сдачи в банк, предприятиям связи для перечисления на счета банков. Сверх установленного лимита остатка кассы субъекты хозяйствования имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты труда, социальных выплат, стипендий, пенсий и только на определенный срок, например, не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Для обеспечения кассового обслуживания своих клиентов в структуре банков создаются самостоятельные подразделения (приходные, расходные, приходно-расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по пересчету денежной наличности, кассы банка при субъектах хозяйствования, а также обменные пункты и расчетно-кассовые центры, которые могут работать в режиме обычного операционного дня либо в режиме продленного дня). Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждый банк имеет операционную кассу, для которой должен быть установлен минимально допустимый размер наличных денег (лимит), необходимый для своевременного выполнения обязательств банка по полному удовлетворению потребностей клиентов в денежной наличности.

Оборот наличных денег основан на принципах, предполагающих, что: субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны хранить свои денежные средства на открытых счетах в учреждениях банков; наличные деньги, необходимые для выплаты заработной платы или осуществления других платежей, субъекты хозяйствования получают из касс банков; субъекты хозяйствования могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов и использовать часть выручки на собственные нужды в пределах норм, установленных учреждениями банков, а все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка касс должны быть сданы в обслуживающие учреждения банков.

При анализе динамики налично-денежного обращения необходимо учитывать его в номинальном и реальном исчислении. Номинальный наличный денежный оборот показывает его состояние посредством фактического сальдо приходных и расходных кассовых операций банковского сектора экономики за определенный период времени, т. е. отражает фактическое состояние структуры кассовых оборотов в том или ином регионе. Реальный налично-денежный оборот исчисляется с учетом инфляции за соответствующие периоды. Поэтому он дает более объективную картину о динамике налично-денежного обращения.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой платежная система и платежный оборот?

2. Чем отличается денежный оборот от платежного оборота?

3. Какие существуют основные принципы организации денежного оборота?

4. Что представляет собой безналичный денежный оборот?

5. Что представляют собой корреспондентские отношения?

6. Чем обусловлено возникновение банковского клиринга?

7. Что представляет собой механизм межбанковских клиринговых расчетов?

8. Какой объем наличных денег требуется коммерческому банку?

9. Какие существуют потоки наличных денег?

10. Что представляет собой величина налично-денежного оборота?

11. Какие существуют методы регулирования налично-денежного оборота?

12. Для чего необходим лимит остатка кассы?

11. Организация налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа. Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения, такими как:

1) расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

2) оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;

3) внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

4) выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещении по договорам страхования;

5) выдача кредитными организациями потребительского кредита;

6) оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

7) платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;

8) уплата населением налогов в бюджет и др.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т. к. основная часть расчетов совершается безналичным путем.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 10 000 руб., а с предприятиями потребительской кооперации – если суммы не выше 15 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Предприятия хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Для установления лимита предприятие представляет банку расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.

Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т. д.), а также в соответствии с договором с учреждениями банков.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более 3 рабочих дней.

По согласованию с банками предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Наличный денежный оборот и его организация

11.1. Понятие наличного денежного оборота

Наличный денежный оборот является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Объемы и скорость обращения, мотивация сделок с денежной наличностью всех участников денежного оборота отражают потребности общества в целом и отдельных его граждан.

Наличный денежный оборот — это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей.

Наличный денежный оборот определяется как часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени. Наличный денежный оборот во всех странах, независимо от уровня развития экономики, составляет меньшую часть денежного оборота, но имеет важное функциональное значение .

Читать еще: Деньги полученные от продажи

Только наличные деньги как законные платежные средства обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей на всей территории государства в любое время суток и в неограниченных объемах.

В сфере наличного денежного оборота происходит окончательная реализация произведенных товаров, работ и услуг, проверяется соответствие спроса и предложения. От состояния наличного денежного оборота во многом зависит покупательная способность национальной валюты.

Наличный денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков, эмитированных центральным банком страны (банкнот и разменной монеты), в ходе которого денежные знаки прежде всего выполняют функции средства обращения и средства платежа.

11.2. Структура наличного денежного оборота

Структура наличного денежного оборота предполагает включение в него определенных денежных потоков между субъектами денежных отношений, или денежного оборота:

между системой центрального банка и системой коммерческих банков;
между коммерческими банками, между банками и их клиентами;
между организациями, между организациями и населением;
между отдельными гражданами.

Четыре укрупненных денежных потока позволяют проследить уровень и этапы организации наличного денежного оборота.

Первый поток денежной наличности

Первый поток фиксирует монополию центрального банка на выпуск наличных денег в обращение, связывая наличный денежный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны центрального банка и ее инкассации (получении) в центральном банке. Наличные деньги, эмитированные центральным банком, поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы организаций (прежде всего организаций торговли и организаций, оказывающих услуги населению).

Второй поток денежной наличности

Второй поток охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снабжение этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный поток регулирует центральный банк с помощью установленных им правил. На их основе коммерческие банки совершают свои кассовые операции , связанные с денежной наличностью. Этот оборот обеспечивает получение и обслуживает расходование денежных доходов населения. Часть наличных денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть денег выдается клиентам: либо в кассы организаций, либо непосредственно населению. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т. д.

Третий поток денежной наличности

Третий поток реализует кассовое обслуживание населения через банки и организации. Наличный денежный оборот между организациями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем. Для каждой организации устанавливаются лимиты остатка наличных денег в кассе, и деньги, превышающие лимит, должны быть сданы в обслуживающий данную организацию коммерческий банк. Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.).

Четвертый поток денежной наличности

Четвертый поток появляется при использовании наличных денег, когда платеж осуществляется посредством простой передачи денежного знака получателю платежа. При этом для двух сторон сделки не требуются никакие технические средства. Не требуется также уведомлять третью сторону и получать ее подтверждение на право совершения сделки. Получатель платежа, кто бы он ни был, может немедленно потратить полученные деньги.

В современных условиях данный поток денежной наличности приводит к возникновению «теневого» оборота. Огромные суммы наличности, прежде всего в виде денежных купюр крупных номиналов, используются в «теневой» экономике для осуществления противоправных действий, ухода от налогообложения, а также в операциях с наркотиками и оружием, в игорном бизнесе, обслуживают деятельность преступных группировок и т. д. Вместе с тем практика показывает, что, несмотря на уязвимость наличных денег как средства платежа от подделок, процент подделок денежных знаков, выявляемых в процессе обработки поступившей из платежного оборота денежной наличности, незначителен.

Кругооборот наличных денег можно также рассматривать по пунктам (местам) нахождения или передвижения:

в центральных или региональных хранилищах центрального банка;
в подразделениях центрального банка (в оборотных кассах и резервных фондах расчетно-кассовых центров);
в операционных кассах коммерческих банков;
в кассах организаций;
в пути от одних касс к другим;
на руках у населения.

Наличный денежный оборот организуется государством в лице центрального банка в соответствии с порядком ведения кассовой дисциплины в экономике. Он отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться организации всех форм собственности при организации наличного денежного оборота, проходящего через их кассы.

Контроль за соблюдением порядка ведения кассовой дисциплины возлагается в отдельных странах на кредитные институты (банки), осуществляющие кассовое обслуживание своих клиентов, или на органы налоговой службы.

Как отмечалось в главе 8, наличный денежный оборот в России организуется в системе центрального банка, его подразделениях (расчетно-кассовых центрах — РКЦ). Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т. е. изымаются из обращения, таким образом данный цикл кругооборота наличных денег завершается.

Схема наличного денежного оборота в России может быть представлена следующим образом (рис. 11.1).

Особенности организации наличного денежного оборота

Наличный денежный оборот, как отмечалось раньше, являет-ся неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Объемы и скорость обращения, мотивация сделок с денежной наличностью всех участников денежного оборота отражают потребности общества в целом и отдельных его граждан.

Структура наличного денежного оборота предполагает вклю-чение определенных денежных потоков между субъектами денежных отношений или денежного оборота:

между системой центрального банка и системой коммерческих

между коммерческими банками, между банками и их клиентами;

между предприятиями, между предприятиями и населением; между отдельными гражданами.

Первый потокденежной наличности фиксирует монополию цен-трального банка на выпуск наличных денег в обращение, связывая денеж-ный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны центрального банка и инкассации (получения) ее в центральном банке. Наличные деньги, эмитированные центральным банком, поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

Второй потокденежной наличности охватывает сферу инкасса-ции денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снаб-жение этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный поток регулирует центральный банк с помощью установлен-ных им правил. На их основе коммерческие банки осуществляют свои кассовые операции, связанные с денежной наличностью. Этот оборот обеспечивает получение и обслуживает расходование денежных доходов населения. Часть наличных денег банки могут передавать друг другу

142 Раздел I. Деньги и денежные отношения

Институт профессиональных инноваций, Волгоград №11236503

на платной основе, но большая их часть выдается клиентам — либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров

и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

Читать еще: Денежные средства на расчетном счете

Третий потокденежной наличности реализует кассовое обслужи-вание населения через банки и предприятия. Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем. Для каждого предприятия устанавли-ваются лимиты остатка наличных денег в кассе, и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммер-ческий банк. Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий

и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (за-работной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Четвертый потокденежной наличности появляется при исполь-

зовании наличных денег, когда платеж осуществляется посредством про-стой передачи денежного знака получателю платежа. Для двух сторон сделки не требуется при этом никаких технических средств. Не требу-ется также уведомлять третью сторону и получать ее подтверждение на право осуществления сделки. Получатель платежа, кто бы он ни был, может немедленно потратить полученные деньги.

В современных условиях данный поток денежной наличности приводит к возникновению «теневого» оборота экономики. Огромные суммы наличности, прежде всего в виде денежных купюр крупных номиналов, используются в «теневой» экономике для осуществления противоправных действий, ухода от налогообложения, а также в опера-циях с наркотиками и оружием, игорном бизнесе, обслуживают деятель-ность преступных группировок и т.д. Практика показывает, несмотря на уязвимость наличных денег как средства платежа от подделок, процент подделок денежных знаков, выявляемых в процессе обработки поступив-шей из платежного оборота денежной наличности, крайне незначителен.

Кругооборот наличных денег можно также рассматривать по пунктам (местам) нахождения или передвижения:

в центральных или региональных хранилищах центрального

в подразделениях центрального банка (в оборотных кассах и резервных фондах расчетно-кассовых центров — РКЦ);

Наличный денежный оборот организуется государством в лице центрального банка в соответствии с порядком ведения кассовой дисци-плины в экономике. Он отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руковод-ствоваться предприятия и организации всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы.

Контроль за соблюдением порядка ведения кассовой дисциплины возлагается в отдельных странах на кредитные институты (банки), осу-ществляющие кассовое обслуживание своих клиентов, или на органы налоговой службы.

Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в обо-ротные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы ком-мерческих банков. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей ли-мит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения, тем самым данный цикл кругооборота наличных денег завершается.

Схема наличного денежного оборота в Российской Федерации может быть представлена следующим образом (рис. 7.2).

Рис. 7.2.Схема наличного денежного оборота в Российской Федерации

144 Раздел I. Деньги и денежные отношения

Институт профессиональных инноваций, Волгоград №11236503

Организация наличного денежного оборота со стороны централь-ного банка требует соблюдения кредитными институтами:

установленного порядка ведения кассовых операций; правил организации поступления наличных денег в их кассы;

правил организации получения наличных денег из их касс; лимита остатка их кассы (минимально допустимый остаток

наличных денег в операционной кассе на конец дня); порядка расчета наличными деньгами;

лимита расчета наличными деньгами (предельный размер между юридическими лицами).

Эти требования реализуются в определенные, четко регламенти-рованные установки в виде задач и принципов.

Задача организации наличного денежного оборота со стороны центрального банка — обеспечить его устойчивость, эластичность и экономичность.

В соответствии с принятыми установками все предприятия и ор-ганизации, участвующие в хозяйственном обороте, должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках. Банки имеют лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности. Наличные деньги предпри-ятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного денежного оборота остается определяющим требованием для организации наличного денежного оборота. О выполнении этого требования клиенты в обязательном порядке сообщают о направлении использования получаемой в банке денежной суммы. В последующем порядке банк проверяет достоверность данного сообщения. Информа-ция о цели получения наличных денег содержится в денежном чеке — основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета.

Выполнение указанных установок позволяет сформировать ос-новы стабильной организации наличного денежного оборота.

В организации наличного денежного оборота важная роль принад-лежит кредитным институтам (банкам). В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. Кредитные институты осуществляют выдачу наличных денег юридическим лицам только с расчетного, текущего или бюджетного счетов. Выдача наличных денежных средств с указанных счетов производится на заработную плату и выплаты социального ха-рактера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной

Институт профессиональных инноваций, Волгоград №11236503

продукции у населения, страховых возмещений, на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы.

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления их на счета этих предприятий. В сферу обращения наличные деньги в свою очередь попадают из кассы банка в форме выплаты заработной платы или для других расчетов наличными.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые операции делятся на приходные или расходные.

В кассах предприятий наличные деньги хранятся в пределах ли-митов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков. Лимиты определяются по согласованию с руководителями этих пред-приятий. Лимит остатка кассы — это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Лимит определяется каждому предприятию, даже не имеющему посто-янной денежной выручки.

Все денежные средства сверх лимита предприятия обязаны сдавать в учреждения банков для зачисления на счет предприятия. Сверх лимита можно хранить наличные денежные средства только для выдачи заработной платы не свыше определенного количества дней. Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает порядок и срок сдачи выручки в банк для данного предприятия. Через приходную кассу банка выручка поступает непосредственно от пред-ставителя предприятия или организации. Работа приходной кассы организована так, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку

в течение операционного дня (дневная касса) или после операционного дня (вечерняя касса). Банк может организовать работу приходной кассы

в местах скопления предприятий с постоянной денежной выручкой (специальные кассы).

Инкассация как подразделение коммерческого банка или как са-мостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкассируются, как правило, предпри-ятия торговли, транспортные и зрелищные организации, ежедневная выручка которых достаточно велика.

Расходование поступающей в кассу наличной денежной вы-ручки происходит по согласованию с банком на цели, предусмотрен-ные законами, иными правовыми актами. Решения о расходовании предприятиями наличной денежной выручки принимаются банками

146 Раздел I. Деньги и денежные отношения

Институт профессиональных инноваций, Волгоград №11236503

ежегодно на основании письменных заявлений предприятий с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, а также с учреждениями банков по ссудам. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое лицо — клиент данного банка, если на его счете имеется данная сумма. Наличие остатка на счете клиента — обяза-тельное условие расходной кассовой операции (за исключением выплат за счет овердрафта).