Наличные деньги предприятия

Денежная наличность: оборот наличных денег

Все большее количество людей в России пользуются в магазинах для приобретения необходимых товаров банковскими карточками. Однако денежная наличность по-прежнему актуальна. Старшее поколение часто не доверяет банкам и относится к карточкам скептически. Электронными дензнаками также не расплатишься на рынке, где можно приобрести свежие овощи, фрукты, мясо и другие фермерские продукты, и в небольших киосках. Сегодня мы рассмотрим особенности использования денежной наличности и ее оборота.

Наличность и ее использование

В странах с развитой экономикой доля расчетов банковскими картами превышает 90 %. Денежная наличность здесь мало распространена. Только 1 % населения США не получает зарплату на банковскую карту, 5 % – Канады, 10 % — Великобритании. В России сфера денежно-наличного оборота достаточно обширна. После рыночных реформ она достигала 25 %, однако на сегодняшний день превышает 40 %. Наличная валюта используется в следующих сферах:

• Расчеты населения РФ в розничных магазинах, кафе и ресторанах.
• Оплата труда во многих коммерческих фирмах.
• Внесение денег населением на депозиты и получение средств из банка.
• Выплата пенсий, стипендий и других трансфертов.
• Выдача кредитов физическим лицам.
• Выплата дивидендов по ценным бумагам населению.
• Погашение коммунальных платежей физическими лицами.

Оборот наличных между организациями и предприятиями является незначительным. Выделяют несколько видов денег, которые участвуют в кругообороте:

Их эмиссию обычно осуществляют центральные банки, иногда еще и казначейство.

Определение понятия

Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенное время, которые отражают движение банкнот и монет в качестве средства обращения и платежа. На сегодняшний день его доля в России составляет больше 40 %. Денежная наличность может начать больше использоваться по следующим причинам:

• В условиях различного рода кризисов.
• При замедлении расчетов.
• В условиях плохой организации межбанковского рынка.
• При сознательном занижении прибыли предприятиями для ухода от налогов.

Расширение налично-денежного оборота приводит к уменьшению бюджета, увеличению доли черного рынка. Результатом этого является всеобщая нестабильность и дефицит. Оборот по банковским счетам гораздо проще регулировать и учитывать.

Основные принципы

Гражданский кодекс Российской Федерации четко регламентирует правила оборота наличности. Он устанавливает разный порядок расчетов для физических и юридических лиц. Денежная наличность в кассе предприятия лимитируется. Ее оборот организуется на основании следующих принципов:

• Все предприятия обязаны хранить наличные на счетах коммерческих банков.
• Для организаций всех форм собственности существуют кассовые лимиты.
• Управлением оборотом осуществляется централизованно.
• Также оно является объектом прогнозирования и планирования.
• Организация налично-денежного оборота осуществляется в целях обеспечения его стабильности, экономичности и эластичности.
• Наличная валюта в кассу предприятия доставляется непосредственно из обслуживающего его банка.

Экономические задачи

Обращение наличных денег осуществляется непрерывно. В его центре находятся банки. Кассовые лимиты устанавливаются для того, чтобы ускорить обращение наличных. В ходе организации оборота решаются следующие задачи:

• Определение его объема, структуры и тенденций.
• Регулирование и направление денежных потоков.
• Распределение наличности по территории страны.
• Определение массы денег в форме банкнот и монет в стране для расчета денежных агрегатов.
• Установление уровня и порядка инкассации и других методов мобилизации средств банками.
• Расчет результата эмиссии за определенный период.

Банки составляют прогноз поступлений и выдачи наличных денег. Он делается на основе поступающих сведений за прошлые периоды.

Движение наличности

Центральным звеном оборота являются банки. Именно они его организовывают и регламентируют. В обращение деньги поступают тогда, когда они переводятся из резервов в оборотные кассы. После этого они оказываются в коммерческих банках. Большая часть полученной наличности выдается клиентам. Некоторая ее доля остается в кассах предприятий. Населением осуществляется оплата наличными товаров и услуг. Так они возвращаются в кассы предприятий, потом в коммерческие банки и выше по списку.

Порядок работы с денежной наличностью

Порядок ведения операций в кассе регламентируется Банком России. Он устанавливает правила и порядок, по которым они проводятся. После того как происходит оплата наличными, деньги оказываются в кассе предприятия. Это означает, что они возвращаются в оборот. Законодательство предусматривает следующие виды ответственности за нарушение кассовой дисциплины:

• За осуществление расчетов с другими предприятиями сверх установленных сумм. Предполагается штраф в двукратном размере.
• За неоприходование денежной наличности. Предполагается штраф в трехкратном размере.
• За несоблюдение порядка хранения денежных средств. Предполагается штраф в трехкратном размере.
• За накопление в кассе наличности сверх установленного лимита. Предполагается штраф в трехкратном размере.

Отвечает за допущение нарушения и руководитель организации. На него налагается дополнительный штраф в пятидесятикратном размере от установленной минимальной зарплаты. Поэтому наличные в кассе подлежат жесткому контролю. Суммы штрафов подлежат зачислению в федеральный бюджет.

Органы контроля

Инспектора налоговой инспекции осуществляют проверку кассовой дисциплины. Кроме кассовых документов, они могут запросить и сам аппарат. Порядок проведения проверки изложен в специальном административном регламенте Федеральной налоговой службы. Сотрудники последней имеют право:

• Получить доступ к кассовому аппарату предприятия, на котором осуществляется проверка.
• Пересчитать имеющиеся наличные.
• Проверить наличие бланков строгой отчетности.
• Потребовать подробных объяснений в письменном виде по каждому нарушению, которое было выявлено.
• Привлечь к административной ответственности предприятие, которое является объектом контроля.

Инкассация денежной наличности

Доставка денег из банков на предприятия и обратно осуществляется специальными бригадами. Состав группы инкассаторов зависит от объема и сложности операции. Один из них назначается главным. Он получает специальную доверенность на прием ценностей. Если бригада состоит из двух человек, то старшим назначается водитель. Перед приездом инкассаторов наличные в кассе пересчитываются, подготавливается заявленная сумма, банкноты и/или монеты.

Прогнозирование и оценка состояния оборота

Стабильность экономики зависит от грамотного планирования. Центральный и коммерческие банки прогнозируют движение денежной наличности. Они стараются просчитать потребности хозяйственного оборота в будущих периодах. Это и является основной задачей банков. Прогноз оборотов, составленный на квартал, передается в расчетно-кассовый центр за 14 дней до его начала. Последний передает информацию в Банк России. Он формирует на ее основе свою денежно-кредитную политику. Так Центробанк может учитывать все структурные изменения, которые происходят в экономике.

Доля оборота банкнот и монет гораздо меньше, чем безналичного, особенно в развитых государствах. Растет она во время экономических потрясений. От четкой организации налично-денежного оборота зависит стабильность национального хозяйства. Он связан преимущественно со сферой личного потребления. Коммерческие банки устанавливают лимиты денег, которые могут находиться в кассе предприятия. Наличные в обращении оказывают прямое влияние на устойчивую покупательную способность населения.

11. Организация налично-денежного оборота

11. Организация налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа. Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения, такими как:

1) расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

2) оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;

3) внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

4) выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещении по договорам страхования;

5) выдача кредитными организациями потребительского кредита;

6) оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

7) платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;

8) уплата населением налогов в бюджет и др.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т. к. основная часть расчетов совершается безналичным путем.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 10 000 руб., а с предприятиями потребительской кооперации – если суммы не выше 15 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Предприятия хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Для установления лимита предприятие представляет банку расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.

Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т. д.), а также в соответствии с договором с учреждениями банков.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более 3 рабочих дней.

По согласованию с банками предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Наличные денежные средства

Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза.

К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.

Сфера использования наличных денежных средств

Сфера применения наличных денежных средств связана с расходами и доходами населения, и включает в себя:

• расчеты физических и юридических лиц с предприятиями общественного питания и розничной торговли;
• оплату труда и выплату других доходов, что связаны с ведением трудовой деятельности;
• внесение денежных средств на депозитные счета и получение финансов из банковских организаций;
• выплату социальных пособий, страхового возмещения, пенсий, стипендий и пр.;
• выдачу потребительского займа кредиторскими организациями;
• оплату ценных бумаг и выплату дивидендов по ним;
• коммунальные платежи и внесение налогов в бюджетные организации.

Готовые работы на аналогичную тему

Наличные денежные средства используются для расчетов, которые связаны с движением товаров и услуг. Наличное обращение осуществляется с помощью монет, банкнот, других инструментов (векселя, чеки, кредитные пластиковые карты, банковские векселя и прочее). Эмиссия денежных средств осуществляется центральными банками и казначействами (в отдельных государствах). Между организациями и предприятиями оборот наличных средств незначителен, в основном используется безналичный расчет.

Страны с развитой экономикой и стабильной банковской системой имеют незначительную долю наличных расчетов – 3-7%. Это достигнуто благодаря переводу заработной платы на банковские счета. К примеру, в Соединенных Штатах Америки, менее 1% получают заработную плату наличными денежными средствами, в Англии – до 11%, а в Канаде – 4%. Все расчеты осуществляются с помощью пластиковых карт и платежных поручений.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Учет наличных денежных средств

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных средств и денежных документов на счетах в банковских структурах. Порядок расходования и хранения денег в кассах установлен инструкцией «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательством все предприятия должны хранить наличные средства в банковских учреждениях, независимо от правовых норм и сферы деятельности компании.

Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу для осуществления расчетов. Прием наличности производится только с использованием расчетно-кассовых машин. Полученные денежные средства расходуются только на цели, что указаны в назначении поручения.

За ведение всех денежных операций отвечает кассир организации, он несет материальную ответственность и отвечает за все ценности, находящиеся в кассе. Разрешается хранить в кассе небольшие суммы, которые не превышают установленный лимит. Данные средства могут расходоваться на небольшие хозяйственные растраты, выплату аванса и других незначительных сумм.

Превышение наличных средств допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, стипендии, пенсии и премий.

Поступление и выдача денежных наличных средств производится только по приходным и расходным кассовым документам. Суммы операций указываются в квитанциях не только цифрами, но и прописью.

Рисунок 1. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств из кассы. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Заработная плата, стипендии, пенсии, премии и социальные пособия выдаются из кассы по расчетным ведомостям или поручениям, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. Сотрудники ставят свою подпись в ведомости при получении наличных средств.

Для учета наличных средств, которые выданы из кассы по доверенности, а также для возврата остатка наличности, ведется Книга учета выданных и принятых денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Поступление и расход наличных денежных средств

Во время становления любого предприятия определяется его основной род деятельности, за осуществление которого оно и будет получать доход. Реализация производимой продукции, выполняемой работы, приобретенных товаров, предоставляемых услуг является основным инструментом формирования наличных денежных средств. Параллельно организация может получать доход от ведения инвестиционной деятельности.

Основными каналами увеличения наличных денежных средств любой организации являются:

• выручка от покупателей после реализации изготавливаемой продукции;
• выручка от реализации оборотных активов;
• безвозмездные поступления от третьих лиц;
• возмещение материального ущерба;
• целевое финансирование и возврат подотчетных сумм;
• полученные кредитные средства и займы;
• средства от реализации ценных бумаг;
• оплата штрафных санкций и возврат от поставщиков авансовых платежей;
• проценты по кредитам, которые предоставлены другим организациям;
• выпуск ценных бумаг для акционерного общества.

В результате деятельности любой организации, независимо от ее правовой формы и рода деятельности, происходит отток некоторой части наличности.

Основными причинами расхода денежных наличных средств являются:

• выплата заработной платы работникам организации;
• налоговые платежи в бюджетные организации и другие фонды;
• оплата поставщикам;
• покупка оборотных активов;
• платежи по лизингу и аренде;
• финансовые выплаты учредителям и собственникам;
• финансирование дочерних предприятий и приобретение ценных бумаг;
• погашение штрафных санкций, претензий со стороны налоговых органов и покупателей;
• предоставление ссуд и займов.

Отток некоторой части наличных средств связан с инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью. При этом обязательными затратами являются те, что связаны с основным направлением деятельности.

Рисунок 2. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств в кассу. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Причины расширения налично-денежного оборота

Бывают случаи, когда государству необходимо увеличить налично-денежный оборот. Причин такого расширения может быть целое множество: кризис наличности, экономический кризис, уменьшение расчетов. Также весомыми причинами являются неорганизованная система расчетов между банковскими структурами, намеренное сокращение прибыли с целью избежание уплаты налогов и увеличение платежей вне банка.

Однако стремительное увеличение наличного оборота приводит к замене старых купюр на новые, росту издержек обращения, недобору налоговых оплат и возникновению «черного нала». В результате зарождается финансовая нестабильность и дефицит. Если бы оборот наличных денежных средств проходил по банковским счетам, то центральному банку было бы проще учитывать и регулировать состояние экономики. Благодаря этому существовала бы возможность не применять эмиссию. Наличный оборот, который не учитывается, зачастую переводится в валюту, а это приводит к увеличению эмиссионного процесса наличности для выплат из бюджета.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Все про наличные расчеты между юрлицами

Правила расчетов наличными денежными средствами

• безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
• наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

• не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
• представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
• возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает:

• применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
• соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
• следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

• при получении/возврате наличной выручки;
• поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
• принятии ставок и выплате выигрышей;
• предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст. 2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

• кредитных организаций между собой;
• с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
• сопровождающие продажу ценных бумаг;
• за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
• по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
• осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
• по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
• выполняемые в труднодоступной местности;
• с органами госвласти за предоставление парковочных мест.

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.

Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

• за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
• покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
• платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

• ценные бумаги;
• аренду недвижимости;
• заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
• суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются. За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

• зарплату и соцпособия;
• возмещение по договорам страхования;
• средства на личные нужды ИП;
• подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

• обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
• введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
• определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).