Как деньги попадают на расчетный счет

Как правильно внести наличные на расчетный счет юридического лица

Операции с наличными (независимо от источника) должны находить свое отражение в документах бухгалтерии организации в виде проводок с участием 50 и 51 счетов бухучета.

Внести наличные в кассу банка может уполномоченный представитель организации – ее руководитель, сотрудник или третье лицо. Их полномочия утверждаются приказами или доверенностями.

Представитель организации должен знать точную сумму и источник поступления денежных средств. Для юридических лиц таких источников несколько.

Таблица 1. Кассовые символы по статьям прихода

Наименование

Есть 2 способа внесения наличных на расчетный счет юридического лица:

• через кассу банка;
• самоинкассация.

Рассмотрим каждый способ подробнее.

Пополнение расчетного счета через кассу банка

Внесение наличных происходит в два этапа:

• формирование приходного документа (объявления на взнос наличными);
• внесение наличных в кассу банка.

Этап 1. Объявление на взнос наличными

Внесение денежной наличности в кассу банка осуществляется на основании приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Форма утверждена Указанием ЦБРФ от 30 июля 2014 г. N 3352-У.

Рисунок 1. Объявление на взнос наличными. Источник: сайт «Бланкер.ру»

Объявление создает сотрудник банка, вместе с ним распечатываются квитанция и кассовый ордер. Представителю компании нужно сообщить наименование организации, номер расчетного счета, сумму, источник поступления денежных средств и поставить подпись в документе.

Этап 2. Внесение наличности в кассу банка

Получив на руки объявление на взнос наличными, уполномоченный представитель организации направляется в кассовый узел банка, где происходят пересчет и моментальное зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации.

После клиент получает квитанцию с подписью кассира, подтверждающую внесение денежных средств. Кассовый ордер передается организации вместе с выпиской по расчетному счету за этот день.

Таблица 2. Тарифы на услуги приема наличных в отделениях банков для юридических лиц

Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств

Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.

Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.

Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.

Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.

1. В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
2. Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
3. Перейдите в раздел «Самоинкассация».
4. Укажите идентификационный код.
5. Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
6. Подтвердите согласие на операцию.
7. При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
8. Выберите источник взноса.
9. Проверьте правильность введенных данных.
10. Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
11. Получите чек.

Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.

Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц

Корпоративная карта: как не попасть на проблемы с налоговой и банками

Это пластиковая карточка, которая привязана к расчетному счету в банке открытому ИП. Есть карты, которые напрямую привязаны к расчетному счету и баланс на одной равен балансу на другой. Чтобы ей рассчитаться никаких дополнительных действий не нужно, просто она должна быть с собой, чтобы в любом месте вы могли ею расплатиться.

Есть другой вид, у такой карты отдельный счет: чтобы рассчитаться по ней за покупку в магазине, вам нужно заранее перевести деньги с расчетного счета ИП на счет карты.

В разных банках разные тарифы на обслуживание таких карт, не забывайте об этом, когда открываете счёт. Обязательно уточняйте про комиссии, которые будут идти в банк за переводы по корпоративной карте и снятие наличных. Опять же, не все карты поддерживают снятие. Это лучше уточнить сразу, а в некоторых банках комиссия за снятие наличных огромная или есть лимит на такие операции.

Корпоративная карта может быть именной для каждого сотрудника отдельно, а может быть моментальной и не содержать личной информации. Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП.

Что делать с корпоративной картой и зачем она нужна?

В рамках деятельности, можно расплачиваться ей через интернет-переводы, например, за рекламу в Яндексе. С помощью корпкарты можно оплатить любой представительский, командировочный расход, оплатить купленную канцелярию в магазине, сотовую связь и т.п.

Главное для налоговой помнить одно золотое правило: сохранять документы по каждой проведенной по корпоративной карте покупке. Вовремя отправлять их бухгалтеру.

Покупки по ней могут быть только в рамках деятельности ИП, именно тогда, бухгалтер сможет сократить налог и принять к учету все расходы по корпкарте.

Какие расходы по корпоративной карте не вызовут вопросов у налоговой?

Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях.

Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы. В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно. Нет бумаги — нет расхода в учете.

Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли. Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету.

ИП может тратить с корпоративной карты деньги и на личные нужды. Законодательство не предусматривает ограничений на этот счёт.

Если ИП на патенте или УСН-6%, то для налоговой не имеет значения, куда идут расходы с корпоративной карты. ИП на ОСНО и УСН-15% может учесть расход в целях деятельности в отчете, если подтвердит их документами. Налоговая не откажет в уменьшении налога, главное отчитаться вовремя.

Как отразить в учете расходы по корпоративной карте?

• Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
• Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
• Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.
• Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.

Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС.

Как избежать блокировки корпоративной карты?

1. Частое снятие наличных большими суммами.
2. Превышение лимита по снятию налички.
3. Отсутствие необходимости таких снятий.
4. Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
5. Отсутствие безналичных платежей по счету.
6. Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.
7. Расходы в магазинах только на личные цели.
8. Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
9. Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
10. Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.

На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев у банка и самое интересное, что все они выходят автоматически при просмотре банковской выписки, а также ставят красную отметку на такого рода операции. Репутация ИП и рейтинг надёжности падает, и банковская программа выдает блок.

Вы опасный для них клиент. Чтобы определить вас в этот список, сотрудникам банка практически и делать ничего не нужно, у них на руках уже есть результат. Все что банки могут — это запросить документы по расходам для проверки. Нередко, предоставив документы, вы пройдете проверку и счёт на усмотрение банка могут разблокировать.

А личная карта — она зачем?

Осуществлять переводы другим физическим лицам без риска блокировки и пояснения перед налоговой, все эти расходы не пойдут ни в один отчёт по ИП для налоговой. Они не уменьшают налоги. Но как раз эта карта и даёт право личных платежей без ограничений и опасений перед банком. По ней тоже есть, скорее всего, свои лимиты, которые банк при выдаче должен озвучить. Плюс ее обслуживание не бесплатное и она сама несет дополнительный расход в виде комиссии банку. Но она дает много преимуществ, в том числе популярные сейчас «кэшбэк» в магазинах партнёрах. По снятию наличных тоже лимит свой, но соблюдая его, вы всегда снимайте наличные без проблем на личные нужды, при этом никаких документов и отчетов по ней не нужно.

Личную карту налоговая не проверяет?

Будьте готовы к тому, что можно проверить доход и расход по любой карте, в том числе и по личной.

Как деньги и денежные средства попадают на банковские счета

Фигурально выражаясь, для денег и денежных средств в банке имеется только два входа и, соответственно, только два выхода: касса и корреспондентский счет.

Деньги попадают в банк и покидают его через кассу. Рассмотрим простейший пример. Клиент принес в банк 100 руб. одной купюрой для того, чтобы пополнить свой счет. Он отдал деньги в кассу, после его на его счет были зачислены 100 руб. Как проделанные операции отразились в балансе банка? Во-первых, определим, какие счета будут задействованы? Это счета «Касса» и «Счет клиента». Обратимся к Таблице 1 ( СДЕЛАТЬ ЗДЕСЬ ПОМЕТКУ, ЧТОБЫ ВЕРНУТЬСЯ К ТАБЛИЦЕ 1 В ТЕКСТЕ?). Счет «Касса» показывает, в каком виде существует переданное банку имущество, поэтому счет помещен в актив баланса. Расчетный счет клиента показывает источник имущества, поэтому находится в пассиве. Результат операции см. в таблице 3.

Таблица № 3

Как проделанную операцию следует описать с точки зрения гражданского права? Переданная в кассу купюра смешалась с другими и обезличилась, а потому клиент утратил право собственности на нее, но взамен он получил право требования к банку по расчетному договору на ту же сумму.

Банк, в свою очередь, получил право собственности на купюру с номиналом 100 руб., но приобрел долг перед клиентом в размере 100 руб. Как видим, имущественное положение сторон изменилось качественно, но не изменилось количественно.

Денежные средства попадают в банк и покидают его через корреспондентские счета. Корреспондентский счет – это счет банка открытый в другом банке.

Представим себе, что все банки существуют автономно друг от друга. В таком случае они могут осуществлять безналичные расчеты только между своими клиентами, а любое лицо, чтобы рассчитаться с контрагентом, вынуждено открыть счет в том банке, где ведется счет этого контрагента, т.е. стать клиентом того банка. Понятно, что такая система очень неудобна. Поэтому банки берут на себя обязанность по осуществлению расчетов с контрагентами своих клиентов. Для того, чтобы выполнить эту обязанность, банк попросту становится клиентом соответствующего банка. Для этого он должен открыть у него счет для проведения расчетов. Такой счет и называется корреспондентским счетом. Связанные корреспондентскими счетами, банки составляют систему, через которую осуществляется движение денежных средств. Конечно, на практике банки имеют множество корреспондентских счетов, что облегчает и ускоряет переводы из банка в банк.

Представим, что для обслуживания своего клиента банк «Х» открывает корреспондентский счет в банке «У» (т.е. сам становится клиентом банка «У»). То, как этот факт будет отражен в балансе банка «Х», см. в таблице 4.

Таблица № 4

Соответственно, факт открытия корреспондентского счета банка «Х» в банке «У» будет отражен и в балансе банка «У» (см. таблицу 5).

Таблица № 5

Как денежные средства попадут на счет клиента (в нашем примере – клиента банка «Х»)?

Представим, что клиент банка «У» просит свой банк перечислить 100 руб. клиенту банка «Х». Банк «У» списывает 100 руб. со счета своего клиента, зачисляет их на корреспондентский счет банка «Х» с поручением «передать» эти средства клиенту банка «Х».

На счетах банков это отразится следующим образом отражено в таблице 6, отражено в таблице 7).

Таблица № 6

(состояние счетов до операции)

Таблица № 7

(состояние счетов после операции)

Для осуществления перевода были совершены следующие проводки.

Дт расчетного счета клиента банка «У» — 100.

Кт корреспондентского счета банка «Х» — 100.

Дт корреспондентского счета в банке «У» — 100.

Кт расчетного счета клиента банка «У» — 100.

Проверьте, соответствует ли результат, отраженный на счетах, той цели, которую преследовали стороны с точки зрения гражданского права?

Организация межбанковских расчетов

Теперь мы можем рассмотреть в упрощенном виде организацию межбанковских расчетов в целом.

Банк может осуществлять расчетные операции по перечислению денежных средств четырьмя способами (их также называют маршрутами платежей):

1) через корреспондентские счета, открытые в Банке России;

2) через корреспондентские счета, открытые в других банках;

3)через счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) через счета, открытые в филиалах одного и того же банка (счета межфилиальных расчетов).

Порядок осуществления расчетов тем или иным способом урегулирован в актах Банка России (см. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П и Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003 г. № 222-П). См. также Концепцию системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России», одобренную Банком России 13.06.1997.

При создании банк открывает как минимум один корреспондентский счет – в подразделении Банка России (п. 1.2 гл. 1 части II Положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П). Счета коммерческих банков ведут расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, открытые при главных территориальных управлениях (ГУ) ЦБ РФ на всей территории страны.

Понятно, что через счет, открытый в РКЦ ГУ ЦБ РФ можно произвести платежи в любой регион страны или мира и на счет любого банка.

Расчеты через корреспондентские счета, открытые в коммерческих банках, удобны, поскольку отношения банков в значительной степени подчиняются диспозитивным нормам и могут регулироваться договором между сторонами (ст. 860 ГК РФ). Количество корреспондентских счетов банка не ограничено.

Для большего удобства банки нередко открывают счета друг у друга таким образом, чтобы стать клиентами друг друга. Рассмотрим пример, когда банки «Х» и «У» взаимно стали клиентами друг друга. Банк «Х» открыл в банке «У» счет № 1, а банк «У» в банке «Х» счет №2 (см. таблицу 8).

Таблица № 8

Как видим, в данном случае банк-корреспондент фигурирует в балансе каждого из банков два раз: и в активе, и в пассиве. Для различения этих счетов их принято называть:

активный корреспондентский счет – «Ностро» счет ( от итал. nostro — наш, наши; на банковском сленге «наши деньги у них»)

пассивный корреспондентский счет – «Лоро» счет ( от итал. — ; на банковском сленге «их деньги у нас»).

Записи на ностро- и лоро-счетах зеркально повторяют друг друга, поскольку отражают одни и те же денежные средства с точки зрения двух банков. Например, если банк «У» зачислил на счет банка «Х» 100 руб. (см. таблицу 8), то эта операция отразится и в балансе банка «У» (на лоро-счете), и в балансе банка «Х» — на ностро.

Безналичные расчеты могут осуществляться через счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, имеющих право осуществлять расчетные операции. К таким организациям относятся, в частности, клиринговые палаты.

Если банк имеет филиалы в разных населенных пунктах, то эти филиалы открывают друг у друга счета для осуществления расчетов между клиентами, счета которых ведутся в разных филиалах (т.н. расчеты по межфилиальным оборотам). Существуют банки, у которых имеется развитая сеть филиалов по стране и за рубежом. Расчеты по межфилиальной сети имеют много преимуществ (скорость, упрощенный порядок разрешения спорных ситуаций и т.д.), поэтому постоянные контрагенты, находящиеся в разных регионах, стремятся открыть счета в филиалах одного банка.

С точки зрения гражданского права филиалы не являются лицами, не несут самостоятельной ответственности и т.д. Но с точки зрения организации расчетов они выступают как самостоятельные звенья в цепочке расчетов. Этот факт влияет на порядок осуществления прав и исполнения обязанностей в правоотношениях с участием банков. Например, если счет открыт в одном из филиалов банка, то требование об исполнении платежного поручения должно быть предъявлено именно к этому филиалу, а не по месту нахождения головной конторы банка.

Обналичивание денег через ИП: как гарантированно потерять счет, бизнес и репутацию

Обналичивание через ИП — это одна из незаконных схем перевода безналичных денег в наличные. Основная цель: скрыть свои доходы от налогообложения, выдать «серую» зарплату сотрудникам, инвестировать выведенные деньги в развитие компании или просто положить в свой карман. Но преступный умысел этой схемы установить несложно. В статье рассказываем суть самой схемы, как ее раскрывают и что ждет виновного.

Почему и как обналичивают через ИП?

Деньги ИП на расчетном счету — это деньги ИП. Он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению, в том числе снимать с расчетного счета наличные. Между предпринимательскими и личными средствами нет разницы, и этим пользуются мошенники.

Схем обналичивания денег с помощью ИП несколько. Участвуют две и более сторон. Выглядит это, как правило, вот так: компания регистрирует ИП, например, на близкого родственника или привлекает ИП — профессионального обнальщика. Заключает с ним гражданско-правовой договор на консалтинговые услуги, размещение рекламы, транспортные перевозки или на поставку товара. В данном случае заказчик — компания, а услуги оказывает ИП.

На самом деле ИП никаких услуг (работ, поставок) фактически не оказывает, но акты об оказанных услугах, выполненных работах, поставках подписывает на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП. Предприниматель получает их, снимает с расчетного счета и передает заказчику. Себе обнальщик забирает ранее оговоренный процент.

Кто следит за операциями на расчетном счете?

Выявить такую схему несложно. Налоговая инспекция совместно с работниками правоохранительных органов этот механизм отрабатывала годами.

Так, инспекторы имеют право мониторить операции по счетам физического лица, наблюдать за уровнем зарплаты, приглашать ИП для беседы, запрашивать документы по сделкам, проверять переписку, изучать IP-адреса, через которые отправляется отчетность, анализировать договоры по «подозрительным» услугам — например, если ИП оказывал транспортные услуги, а заказчик не покупал товары, которые надо перевезти.

В Письме ФНС от 31.10.2013 № СА-4-9/19592 перечислены признаки сделок, на которые инспекторы обращают внимание при проверке, среди них:

• подписавший договор ИП сидит в тюрьме или умер;
• товары (работы, услуги) оплачены наличными деньгами с превышением установленного законом лимита;
• у ИП нет ресурсов для того, чтобы оказывать заявленные услуги (работы);
• у сделки между компанией и ИП нет разумной деловой цели.

Кроме того, у банков есть ряд признаков, по которым они выявляют обнальщиков. Например, предприниматель снимает все деньги, которые поступают ему на счет. Или деньги поступают от того контрагента, который одновременно переводит их на счета других клиентов. Обо всех 10 критериях, по которым бизнес попадает под пристальное внимание банка, мы писали в этой статье.

Если получилось обмануть банк или инспекцию один раз, то нет никакой гарантии, что второй раз тоже получится. Возможно, они просто наблюдают и уже планируют проверку.

Как налоговая раскрывает схемы: примеры судебных решений

В судебной практике достаточно примеров, когда налоговая инспекция раскрывает схемы незаконной обналички через ИП. На поверку оказывается, что доказательств реальности совершенных сделок у контрагентов попросту нет.

Один из примеров — решение Арбитражного суда Кемеровской области от 09.04.2019 № А27-25354/2018. Компания приняла к вычету НДС по сделкам с шестью другими контрагентами. Все сделки были подтверждены первичными документами по ним. Компания выбирала контрагентов с должной осмотрительностью. Полностью оплатила их услуги.

Налоговая инспекция проверила компанию и отметила экономическую необоснованность сделок. Выяснилось, что контрагенты не находились по юридическому адресу, не могли выполнить работы или поставки товаров из-за того, что у них просто отсутствовал необходимый для этого персонал и имущество, необходимые допуски. Руководители контрагентов непричастны к их деятельности.

По результатам проверки инспекция привлекла компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначислила НДС — 5,4 млн руб., налог на прибыль — 5,2 млн руб., а также пени и штрафы.

Компания не согласилась с доначислениями и подала на инспекцию в суд. В ходе расследования было доказано, что многие операции компания не смогла подтвердить документально. Платила контрагентам за выполненные работы, они обналичивали эти суммы через ИП и физлиц. То есть обналичивание происходило не напрямую, между ООО и ИП, а по цепочке: ООО → ООО →. → ИП.

Судьи сделали вывод, что компания не имела права применять налоговые вычеты и учитывать расходы по налогу на прибыль по несуществующим операциям. Встали на сторону налоговой инспекции и оставили все доначисления в силе.

Или еще один пример — постановление Девятого арбитражного апелляционного суда г. Москвы от 09.10.2018 № А40-51166/2018. Компания работала с двумя ИП. Один из них оказывал транспортные услуги, но при этом, по данным ГИБДД, не имел автомобиля, при регистрации указал виды деятельности, не связанные с перевозками. Другой проводил техобслуживание и ремонт автомобилей, оказывал бухгалтерские услуги и поставлял канцтовары. Эти виды деятельности отличались от тех ОКВЭД, которые у него перечислены в ЕГРИП.

Налоговая инспекция провела проверку и по ее результатам привлекла компанию к ответственности за налоговое правонарушение. Доначислила налоги, штрафы и пени.

Выяснилось, что у предпринимателей совпадали адреса регистрации. А по данным банковских выписок они получали деньги от компании и переводили их на счета фирм-однодневок и на банковские карты физлиц.

Суд рассмотрел дело, принял сторону налоговой и не стал отменять ее решение.

Чем грозит обналичивание денег через ИП

Участников раскрытых фиктивных сделок ждет наказание — от штрафа до лишения свободы.